财务操作手册 A5版.doc

PAGE36 / NUMPAGES36 更多资料下载请点击百度文库资料库二维码或者链接：/shop/d96f87804dc250 老会计都在用的实操手册 （以销售型公司为例） 2021年2月 销售行业公司财务管理操作手册 为规范销售单位财务核算，特制定本操作手册。 实操宝典出纳岗 出纳的资金管理必须做到日清月结，不准以任何理由截留、坐支货款。 ⑴、收款 销售货款收款：实现销售业时，由出纳根据销售合同或销售协议中的销售价格进行收款，货款必须当面清点，给用户开具公司统一印制的收款收据，并按销售价格开具销售发票，不允许高卖低开，低卖高开等行为，且当天必须将收取的货款按类别足额存入银行；若有赊销，发票后必须附赊销协议原件，且赊销协议必须逐项完整填写、金额准确、有抵押物，或担保人、用户签字按手印；扣除赊销金额后足额收取货款，开具收款收据，并按开具销售发票，且当天必须将收取的货款按类别足额存入银行。开具收款收据时，要求用户在交款方签字，出纳在收款方签字后加盖财务章。一般情况下，除出纳外不允许其他人员进行收款。 ②、赊欠款归还：用户归还赊欠款时，必须开具本公司统一印制的收款收据，按照赊销协议约定的利率计算赊欠款利息，利息＝赊销金额×约定的月利率/30×赊销天数，收取的赊销金额和赊销款利息在同一收款收据上分行填写，用户在交款方签字，出纳在收款方签字后加盖财务章。 ③、借款归还：业务人员出差借款归还时，必须使用本公司统一印制的收款收据，借款人在交款方签字，出纳在收款方签字后加盖财务章。若不按时归还借款，在当月发放工资时直接扣其个人借款，同样按上述规定出具收款收据。 ⑵、付款 各销售单位当天发生销售业务当天必须按成本价（制票增票价）金额将货款汇回供货单位指定账户。 ②、各销售单位费用在各单位自行核算，从各销售单位的利润进行支付。 ③出纳现金提取：根据各经营部的业务量大小，相应申请核定一定数额的备用金，用于支付费用，开展经营工作，一般情况下，各公司留存的现金备用金一般准备3-5天零星支出金额。 ④、费用报销发票的付款单位名称为费用报销单位全称。发票不准涂改，字迹清楚，且按发票开具管理办理规定开具的正规发票否则视为无效发票不予报销。费用报销单据必须有经办人、所在单位主管领导、会计、经理审核签字，报销标准符合公司相关规定，按费用的报销流程审核通过后出纳才能支付费用，不符合以上规定的，出纳不能支付报销费用。否则，由出纳自行承担一切不能报销的费用。 ⑤、禁止使用白条、非税务机关认可的收据作为报销凭证，特殊业务金额小于100元的白条，手续齐全出纳方可支付现金。如：水电费可使用收据报销。 ⑥、因私一律不准借款。特殊业务需要借款的人员，其名下无借款，必须由部门领导同意审核签字，业务结束必须及时报账，归还借款。如不及时归还，当月工资中直接扣除并加收资金占用费。 ⑶、存款、汇款 ①、当天不准多存少存货款，每月结账时，除备用金外，出纳名下无余额。 ②、当天收取的款项禁止截留和坐支，必须及时送存银行。若确实无法送存银行的，必须及时报告单位负责人，做好安全管理工作，次日早上必须及时送存银行。存款时必须有专人负责陪同，保证资金安全。 ③、收到的货款存入银行金额必须和开票金额一致，绝对不允许多存、少存。 ④、款项必须及时准确汇入供应单位指定账户（汇款时间规定：当天存款，当天必须汇款（星期六、星期天、节假日不能汇款除外）不允许多汇、少汇 ⑤、次月初，到开户行取得银行对账单，并与公司银行存款日记账进行核对，余额不一致的，必须出具银行存款余额调节表（见表样），调整为双方一致。 银行存款余额调节表 截止年月日 银行对帐单余额 出纳银行账余额 （填写调整事项） （填写调整事项） 合计 合计 出纳签字： ⑷、账簿登记 ①、赊欠款记录：根据赊销协议，逐项登记用户住址、姓名、身份证号码，购车日、到期日、总车价、预付款、赊欠余额，每次用户归还借款，根据收款收据下账。及时提供到期赊欠款清单给单位负责人、公司法律事务部，以便及时追缴到期赊欠款，减少企业经营风险。 收款单、付款单、资金调拨单收款、付款及结算后，系统自动生成现金日记账和银行存款日记账。现金及银行存款日记账的单据按顺序号编号（如1月份，则编号为1－1、1－2……一直到结账日；结账日后编号为12－1、12－2……依此类推），要求记账必须日清月结，保证账账相符、账实相符。如抽查出不符行为，盘亏金额全额由出纳进行赔偿，并进行相应处罚；盘盈金额作为营业处收入入账。 eq \o\ac(○,5)、出纳移交时，出纳银行存款日记账必须与会计银行存款日记帐及银行存款金额核对相符；出纳现金日记账必须与会计现金日记帐