内部审计期末重点.docx

根据蛋黄整理的录音整理的重点 第一章部审计概述 1、 IIA-国际部审计师协会对部审计的定义 部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，其目的是增加组织的价值和改善组织的经营。 2、 上面概念中部审计为什么能够增值？怎样增值？ （ P9，书上有例子） 为什么：（1）部审计创造直接价值 （2） 部审计增加隐性价值 （3） 优化价值链 练习【案例分析1】 案例背景：甲公司是一家大型外贸企业， 每年的差旅费用比较大， 而机票费用则占到差旅费用的三分之二以上。 甲公司实行定点机票采购制度， 规定员工原则上应在指定票务公司购买机票。 甲公司选定了 A、B两家票务公 司。A公司在次月15日将上月消费明细交给甲公司财务部门审核， 并统一结算票款。B公司是一家中型的民 营票务公司，仅提供机票预订服务，甲公司员工从 B公司购买机票，一般是在出差报销后自行与 B公司现金 结算票款。甲公司提出了提升成本竞争力的战略。部审计部门根据公司战略，决定对公司差旅费用进行审计。 要求：作为一部审计人员，你认为应如何对差旅费用进行审计，实现增值？ 审计目的：机票采购中的问题；是否有降低成本的空间 如何审计：①与机票采购相关的制度（机票定点采购制度，机票报销制度） ； 统计机票采购费用 分析搜集的数据，检查制度的执行情况 了解反常现象 了解机票价格形成机制 访谈其他相关方 总结：部审计能使企业增值的关键点在于其咨询活动。咨询活动以确认活动为基础，咨询活动提出的建议是 部审计的产成品，企业高层是购买产成品的决策者，企业是产成品的消费者。开展增值性部审计应该注意一 下几点： 1 1、部审计程序及各阶段所需做的工作（ ppt第二章） 善于发挥部审计确认活动的“溢出效益” 。本案例中搜集、统计、分析公司机票采购数据，访谈定点票务 公司都属于审的确认活动。通过确认活动，才找到了返利情况； 审不仅应该发现问题，更应该积极寻求解决问题的方案； 审不仅需要关注制度的执行情况，更要关注制度的有效性； 审的方法必须务实有效； 审要突出重点，以点带面。 3、IPPF （国际部审计专业框架） 中的“职业道德规”中对审人员的四项基本要求（ P22）: 诚信、客观、、胜任 4、IPPF的构成，哪些是强制性指南，哪些是强力推荐（ P27, ppt） 强制性指南： ①部审计定义 ②职业道德规 ③标准和释义 强力推荐指南： ④立场公告 ⑤实务公告 ⑥实务指南 第二章部审计流程与方法 □ 內洋宙计稈库 Q 丰要宙计步聲 Q 诰尺审计文档 审计推畚阶段 塢翻审计计剤、进讦审前调覺、 封爰审计通如书 审计计划.与由廿映目自关的资科、由 苗阊直栢关文档.审计通如书 审计实施阶段 C 进一歩了解憾审瞬日情况、描 迷内那控制制度、测试内割控 制制度、详饰内詐控盘制虔艮 相关的取证、维制审计丁柞宜 蓿、编写并出具审计报吉 迟一歩了解彼亩计草位的相黃经茄信息 资糾、内郎控制制度、内邹控制酬试与 详估相关工忙底蓿、内胡控制向程调查 表、相关审计证渥、审计Tft底稿、审 计报告、审计报告U求意见书、被审计 卑位歴馈盍见沟通记录爭 ? 审计终结阶段 整理宙计资擇、逢立审卄档宰 宙计过堤中册成的陽有宙计支书 檢杳被宙计单俭対审卄岌呗的 问雪”耒取的组iF搭施及H敦 果 后绩甫甘方華、后绩希廿投告等 □- ; O 2、确定审计计划时，根据什么来确定？ 部审计计划包括：年度审计计划、项目审计计划、审计方案三个层次的容。 （P35） 部审计计划构成 主要容 年度审计计划 部审计年度工作目标 需要执行的具体审计项目及先后顺序 各审计项目所分配的 审计资源 后续审计的必要安排 项目审计计划 审计目的和审计围 重要性和审计风险的评估 审计小组构成 和审计时间的分配 对专家和外部审计工作结果的利用 其他相关容 审计万案 具体审计目的 具体审计方法和程序  预定的执行人及执行日期 其他有关容 确定审计项目、制定审计计划的四种基本方法（ ppt） （1） 通过系统风险分析 制定审计项目计划； （2） 根据管理层或董事会 的要求； （3 ）应被审者的要求； （4）根据举报。 3、 编制部审计报告时按照什么原则来编制？ （ P45） ①客观性②完整性③清晰性④及时性⑤实用性⑥建设性⑦重要性 4、 提交报告时上面的时间一根据什么来确定？ 审计报告日期一般采用部审计机构负责人 批准送出日作为报告日期 第三章部审计机构与人员 1、作为单一法人，部审计设置有哪些种类，优缺点及适用围。 审组织机构设置模式 特点 董事会领导模式（单一领导，决策层） 禾保持较咼的独立性、权威性和地位 弊：集体讨论决定制，影响审的工作效率； 监事会领导模式（单一领导，监督层） 监事会是公司的监督机构 弊：（1）由于目前我国监事会权力和地位并不能保证其