会计硕士知识点详解：出纳工作的流程.docx

来源：凯程考研集训营，资料获取、课程辅导咨询凯程老师 会计硕士知识点详解：出纳工作的流程 资金收支的一般程序 出纳人员办理资金收支业务要求有章可循， 并按照规定的程序进行业务处理， 才能保证出纳工作的质量。 资金收入的处理。 ①清楚收入的金额和来源。 出纳人员在收到一笔资金之前， 应当清楚地知道要收到多少钱，收谁的钱，收什么性质的钱，再按不同的情况进行分析处理。其基本业务如下： 确定收款金额。如为现金收入，应考虑库存限额的要求。 明确付款人。 出纳人员应当明确付款人的全称和有关情况， 对于收到的背书支票或其他代为付款的情况，应由经办人加以注明。 收到销售或劳务性质的收入。出纳人员应当根据有关的销售 (或劳务 )合同确定收款额是 否按协议执行， 并对预收账款、 当期实现的收入和收回以前欠款分别进行处理， 保证账实一 致。 收回代付、 代垫及其他应付款。 出纳人员应当根据账务记录确定其收款额是否相符， 具 体包括单位为职工代付的水电费、房租、 保险金、个人所得税， 职工的个人借款和差旅费借 款，单位交纳的押金等。 ②清点收入。出纳员在清楚收入的金额和来源后，进行清点核对，清点时应沉着冷静， 不要图快。其业务如下： 现金清点。 现金收入应与经办人当面点清， 在清点过程中出纳人员发现短缺、 假钞等特 殊问题，应由经办人负责。 银行核实。银行结算收入应由出纳人员与银行相核对， 如为电话询问或电话银行查询的， 只能作为参考，在取得银行有关的收款凭证后，方可正式确认收入，进行账务处理。 清点核对无误后， 按规定开具发票或内部使用的收据。 如果收入金额较大的， 应及时上 报有关领导，便于资金的安排调度，手续完毕后，在有关收款依据上加盖“收讫”章。 如果清点核对并开出单据后，再发现现金短缺或假钞，应由出纳人员负责。 ③收入退回。如因特殊原因导致收入退回的，如支票印鉴不清，收款单位账号错误等， 应由出纳人员及时联系有关经办人或对方单位，重新办理收款。 (2) 资金支出的处理。 ①明确支出的金额和用途。 出纳人员支付每一笔资金的时候， 一定要知道准确的付款金 额，合理安排资金。 明确收款人。 出纳人员必须严格按合同、 发票或有关依据记载的收款人进行付款， 对于 代为收款的，应当出具原收款人证明材料并与原收款人核实后，方可办理付款手续。 明确付款用途。 对于不合法、 不合理的付款应当坚决给予抵制， 并问有关领导予电汇报， 行使出纳人员的工作权力，用途不明的，出纳人员可以拒付。 ②付款审批。 由经办人填制付款单证， 注明付款金额和用途， 并对付款事项的真实性和 准确性负责。 第1页共1页 来源：凯程考研集训营，资料获取、课程辅导咨询凯程老师 会计硕士知识点详解：出纳工作的流程 资金收支的一般程序 出纳人员办理资金收支业务要求有章可循， 并按照规定的程序进行业务处理， 才能保证出纳工作的质量。 资金收入的处理。 ①清楚收入的金额和来源。 出纳人员在收到一笔资金之前， 应当清楚地知道要收到多少钱，收谁的钱，收什么性质的钱，再按不同的情况进行分析处理。其基本业务如下： 确定收款金额。如为现金收入，应考虑库存限额的要求。 明确付款人。 出纳人员应当明确付款人的全称和有关情况， 对于收到的背书支票或其他代为付款的情况，应由经办人加以注明。 收到销售或劳务性质的收入。出纳人员应当根据有关的销售 (或劳务 )合同确定收款额是 否按协议执行， 并对预收账款、 当期实现的收入和收回以前欠款分别进行处理， 保证账实一 致。 收回代付、 代垫及其他应付款。 出纳人员应当根据账务记录确定其收款额是否相符， 具 体包括单位为职工代付的水电费、房租、 保险金、个人所得税， 职工的个人借款和差旅费借 款，单位交纳的押金等。 ②清点收入。出纳员在清楚收入的金额和来源后，进行清点核对，清点时应沉着冷静， 不要图快。其业务如下： 现金清点。 现金收入应与经办人当面点清， 在清点过程中出纳人员发现短缺、 假钞等特 殊问题，应由经办人负责。 银行核实。银行结算收入应由出纳人员与银行相核对， 如为电话询问或电话银行查询的， 只能作为参考，在取得银行有关的收款凭证后，方可正式确认收入，进行账务处理。 清点核对无误后， 按规定开具发票或内部使用的收据。 如果收入金额较大的， 应及时上 报有关领导，便于资金的安排调度，手续完毕后，在有关收款依据上加盖“收讫”章。 如果清点核对并开出单据后，再发现现金短缺或假钞，应由出纳人员负责。 ③收入退回。如因特殊原因导致收入退回的，如支票印鉴不清，收款单位账号错误等， 应由出纳人员及时联系有关经办人或对方单位，重新办理收款。 (2) 资金支出的处理。 ①明确支出的金额和用途。 出纳人员支付每一笔资金的时候， 一定要知道准确的付款金 额，合理安排资金。 明确收款