制度导向审计技术演示 .pptx

第六章 制度导向审计技术; 通过本章的学习，使同学们掌握内部控制理念、制度导向审计流程、控制测试技术。通过学习使同学们深刻理解内部控制的涵义、内部控制与审计的关系、内部控制的要素以及与财务报表认定的关系；对内部控制的了解和控制测试技术。 ; 内部控制;第一节 内部控制;;;;2020/6/14;2020/6/14;2020/6/14;2020/6/14;;对内部控制概念的理解;内部控制的目标;;案例---“鹿”死谁手？ ;练习1;作用---合理保证而非绝对保证;内控五要素;第二节 制度导向审计流程;制度导向审计的基本流程;;;制度导向审计的基本流程; 内部控制与审计关系： ①执行财务报表审计业务时,审计人员都要充分了解内部控制要素中的每一个要素,这样才能规划审计和决定如何进行实质性程序; ②在对被审计单位内部控制了解的基础上,确定是否进行测试,以及将要进行的控制测试的性质、时间和范围; ③无论对内部控制的了解和测试表明被审计单位的内部控制多么有效,审计人员都不能完全取消实质性程序,它只能根据评估的控制风险而减少实质性程序; ④审计人员可以单独接受委托,就管理当局的内部控制进行独立评价,并出具鉴证意见.;二、内部控制的了解程序 ;;三.内部控制的了解内容;四.整体层面对内部控制的了解和评估;五.业务流程层面对内部控制的了解和评价;第三节 控制测试;一.控制测试的涵义;练习----多选;二.控制测试的程序; 重新执行---通常只有当询问、观察和检查结合在一起仍无法获得充分的证据时,审计人员才考虑通过重新执行来证实控制是否有效运行; 穿行测试---通过追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程,来证实审计人员对控制的了解、评价控制设计的有效性以及确定控制是否得到执行 ;三.控制测试的时间;;四.控制测试的范围;4.通过测试与认定相关的其他控制获取的审计证据的范围;当针对其他控制获取审计证据的充分性和适当性较高时,测试该控制的范围可适当缩小 5.在风险评估时拟信赖控制运行有效性的程度;审计人员在风险评估时对控制运行有效性的拟信赖程度越高,需要实施控制测试的范围越大; 6.控制的预期偏差;预期偏差通常用控制未得到执行的预期次数占控制营??得到执行次数的比率加以衡量(也称预期偏差率);练习---单选;练习---单选;练习---单选;9、春去春又回，新桃换旧符。在那桃花盛开的地方，在这醉人芬芳的季节，愿你生活像春天一样阳光，心情像桃花一样美丽，日子像桃子一样甜蜜。6月-206月-20Sunday, June 14, 2020 10、人的志向通常和他们的能力成正比例。19:01:5919:01:5919:016/14/2020 7:01:59 PM 11、夫学须志也，才须学也，非学无以广才，非志无以成学。6月-2019:01:5919:01Jun-2014-Jun-20 12、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。19:01:5919:01:5919:01Sunday, June 14, 2020 13、志不立，天下无可成之事。6月-206月-2019:01:5919:01:59June 14, 2020 14、Thank you very much for taking me with you on that splendid outing to London. It was the first time that I had seen the Tower or any of the other famous sights. If Id gone alone, I couldnt have seen nearly as much, because I wouldnt have known my way about. 。14 六月 20207:01:59 下午19:01:596月-20 15、会当凌绝顶，一览众山小。六月 207:01 下午6月-2019:01June 14, 2020 16、如果一个人不知道他要驶向哪头，那么任何风都不是顺风。2020/6/14 19:01:5919:01:5914 June 2020 17、一个人如果不到最高峰，他就没有片刻的安宁，他也就不会感到生命的恬静和光荣。7:01:59 下午7:01 下午19:01:596月-20