基本户报账应知应会12解读.ppt

—— 教育局会计核算中心 2013-10-09 Free template from 2 原始凭证（票据）如何审核？ 原始凭证遗失或破损如何处理？ 公用经费管理使用须注意那些问题？ 工会经费管理使用应注意哪些问题？ 备用金账户如何管理？ 学校财务工作岗位设置有什么要求？ 公务接待费报销应注意哪些事项？ 大宗物品采购如何操作？ 学校临时用工经费开支有那些要求？ 学校营养餐财务报账程序？ Free template from 3 答：⑴原始凭证（票据）填制的内容要完 整：开票日期、缴款单位名称、经济业务内 容、数量、单价和大小写金额、开票人、发 票盖章 。 ⑵原始凭证（票据）书写需规范：书写用 蓝黑墨水笔、字迹要清晰、日期和大小写金 额不得涂改，而且必须一致 。 ⑶原始凭证（票据）手续得齐全：注明业 务用途、经手人、证明人（大宗物品）、审 核人、审批人、批量物品需附清单附件 。 ⑷取得原始凭证要及时，经济业务内容要 真实合法 。 1 、原始凭证（票据）如何审核？ Free template from 4 答：⑴从外单位取得的原始凭证如有遗失 或破损无法辨认时，应当取得原出具单位重 新盖上财务章的票据存根联的复印件，由经 手人、相关证明人、审核人、审批人签字后 才能代原始凭证。 ⑵确实无法取得证明的，如火车、汽车、 轮船等凭证，由当事人写出详细说明并签名， 有证明人、审核人、审批人签字后才能代作 原始凭证（见附件一）。 ⑶一定要注意原始凭证的时效性，不能半 年后再来说自己票据遗失，要求补报。 2 、原始凭证遗失或破损如何处理？ Free template from 5 附件一 自制支 出（报销）证明单 2 、原始凭证遗失或破损如何处理？ 说明：本单由报销人根据丢失的或无法取得的原 始单据实际发生金额、原因填写，经审批人员核准 后向财会部门报销。 Free template from 6 答：⑴备用金来源只能是核算中心拨付，不能有 其他来源的资金进入账户；有现金收入，非义务段 学校缴财政专户，义务段学校须及时送存核算中心 账户，不能随意坐支。 ⑵主要用于小额零星支出，大于 1000 元以上的支 出都必须到核算中心转账结算。除劳务、补贴、福 利费、奖金等对个人现金支出部分。 ⑶备用金产生的利息，每半年结算一次，由核算 中心根据银行利息回单做学校其他收入处理。 ⑷报账会计须建立“现金日记账”、“银行存款 日记账”，采用三栏式订本账簿；要及时并序时登 账，及时核对余额，做到账实相符。 3 、备用金账户如何管理 ？ Free template from 7 4 、公用经费管理使用须注意那些问题？ 答：⑴我们所谓的公用经费是指按生均定额标准补 助的经费。 ⑵公用经费开支范围：教学业务与管理、日常办公 费用、教师培训、交通差旅、水电、文体活动、工 会费、日常维修等。 ⑶教师培训费在学校年度公用经费预算总额中按 10% 安排。 ⑷工会经费按教职工工资总额 2% 提取的额度开支。 ⑸按规定严格控制公务接待费支出。 ⑹固定资产购置不在公用经费支出范围内。 ⑺公用经费不得用于人员经费、基本建设投资、偿 还基建债务等方面的开支。 Free template from 8 答：⑴工会经费来源一是按教职工工资总 额的 2% 提取；二是个人按基本工资收入的 0.5% 缴纳会费；其次财政按人均 108 元拨入 的工会费。非工会经费的一律不做工会收入。 ⑵工会经费主要用于职工教育和活动方面 支出、维权支出、工会干部培训支出等，不 得用于发放福利和津补贴，不得为个人提供 资金拆借。 ⑶工会活动需按规定提前报预算、审批备 案后，再到核算中心报销。 5 、工会经费管理使用应注意哪些问题？ Free template from 9 答：⑴严格按文件规定控制支出，同城不 能接待，超指标的一律不能报销，娱乐场所 的发票一律不准报销。