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企业发展战略内部控制流程 2．2 企业发展战略实施 2．2．1 企业发展战略实施流程 1．企业发展战略实施流程与风险控制图 企业发展战略实施流程与风险控制 业务风险 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 阶段 董事会 总经理 战略委员会 战略管理部 相关部门 如果企业发展战略实施不到位，就有可能导致企业盲目发展，难以形成竞争优势，丧失发展机遇和动力如果企业 如果企业发展战略实施不到位，就有可能导致企业盲目发展，难以形成竞争优势，丧失发展机遇和动力 如果企业发展战略因主观原因频繁变动，就有可能导致资源浪费，甚至危及企业的生存和持续发展 如果企业发展战略得不到有效宣传，就很难有效实施 审批 审批 审核 审核 5结束对企业发展战略实施情况进行监控 5 结束 对企业发展战略实施情况进行监控 1监督相关部门根据企业发展战略开展工作做好企业发展战略宣传工作分解落实企业发展战略开始 1 监督相关部门 根据企业发展战略开展工作 做好企业发展战略宣传工作 分解落实企业发展战略 开始 分解落实年度计划及目标3根据企业发展战略制订《年度工作计划》2做好企业软硬件配套建设4积极配合 分解落实年度计划及目标 3 根据企业发展战略制订《年度工作计划》 2 做好企业软硬件 配套建设 4 积极配合 D1 D2 D3 2．企业发展战略实施流程控制表 企业发展战略实施流程控制 控制事项 详细描述及说明 阶段 控制 D1 1．企业应当重视发展战略的宣传工作，通过内部各层级会议和教育培训等有效方式，将发展战略及其分解落实情况传递给内部各管理层级人员和全体员工 2．企业实施发展战略需要从企业文化、组织架构、人力资源管理制度和信息系统四个软硬件方面进行配套建设；同时需要完善发展战略管理制度，确保发展战略有效实施 D2 3．各相关部门应当根据企业发展战略制订《年度工作计划》，编制全面预算，并报总经理审核、董事会审批 4．企业各相关部门应将年度计划和目标逐层分解，形成具体的任务目标和要求，实现战略规划的可操作性 D3 5．战略委员会应当加强对发展战略实施情况的监控，定期收集和分析相关信息，对于明显偏离发展战略的情况，应当及时报告 相关规范 应建 规范 ? 《战略委员会工作规范》 ? 《发展战略管理制度》 参照 规范 ? 《企业内部控制应用指引》 ? 《企业内部控制基本规范》 ? 《中华人民共和国公司法》 文件资料 ? 《年度工作计划》 责任部门 及责任人 ? 董事会、战略委员会、战略管理部、相关部门 ? 董事会成员、总经理、战略委员会成员、战略管理部经理 2．2．2 企业发展战略调整流程 1．企业发展战略调整流程与风险控制图 企业发展战略调整流程与风险控制 业务风险 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 阶段 股东大会 董事会 总经理 战略委员会 战略管理部 相关部门 如果调整后的企业发展战略方案得不到有效的贯彻执行，最终会损害企业的自身利益如果企业的发展战略不能适应外在宏观环境的变化，企业的各项经营活动也会受到影响如果企业的《发展战略调整方案》脱离环境的变化和企业自身情况，就有可能导致企业盲目发展，难以形成竞争优势，丧失发展机遇和动力 如果调整后的企业发展战略方案得不到有效的贯彻执行，最终会损害企业的自身利益 如果企业的发展战略不能适应外在宏观环境的变化，企业的各项经营活动也会受到影响 如果企业的《发展战略调整方案》脱离环境的变化和企业自身情况，就有可能导致企业盲目发展，难以形成竞争优势，丧失发展机遇和动力 审批 审批 审核 审核 审批 审批 研究、讨论企业《发展战略调整方案》提交《发展战略调整方案》4 研究、讨论企业《发展战略调整方案》 提交《发展 战略调整 方案》 4 3 提出《发展战略调整建议》发布调整后的企业发展战略文件21分析企业战略环境变化评估企业发展战略实施情况 提出《发展战略调整 建议》 发布调整后的企业发展战略文件 2 1 分析企业战略环境变化 评估企业发展战略实施情况 结束5执行调整后的企业发展战略实施企业发展战略开始 结束 5 执行调整后的企业发展战略 实施企业发展战略 开始 D1 D2 D3 2．企业发展战略调整流程控制表 企业发展战略调整流程控制 控制事项 详细描述及说明 阶段 控制 D1 1．在企业发展战略的执行过程中，战略管理部应客观评估战略执行情况与战略目标之间的差异。如果企业发展战略不能为企业带来预期的经济效益，就要重新考虑这种战略的可行性 2．战略管理部定期考察外部环境，判断经济形势、产业政策、技术进步、行业状况以及不可抗力等因素发生重大变化时，企业发展战略是否需要作出调整 D2 3．战略委员会在研究讨论企业《发展战略调整方案》时，应对新的发展目标和战略规划进行可行性研究和科学论证；必要时，战略委员会可借助中