吉林亚泰集团内部审计研究.docxVIP

摘 要 内部审计作为一种管理手段，在企业的发展中发挥着特殊的作用，特别是在竞争激烈的市场经济环境下，社会经济模式不断向集团化发展，集团企业内部审计显现出新的特点，同时，集团企业管理对内部审计的要求不断提高，而我国集团企业内部审计的发展相对滞后，在审计模式、 审计内容、审计方法上与国际先进水平有很大差距，审计人员的知识结构需要调整，职业水平有待提高。如何将先进的审计模式、审计方法、审计理念引入集团企业内部审计，使集团企业内部审计机构的设置更加合理，审计活动能够达到提升企业价值的目的，有效发挥内部审计在集团企业内部管理中的作用，是摆在亚泰集团面前的一个重要课题。 关键词：内部审计 审计方法 审计人员 审计机构 目 录 TOC \o 1-3 \h \z \u 一、绪论 4 （一）研究背景及意义 4 （二）国内外研究现状 4 （三）研究内容和方法 6 二、亚泰集团内部审计现状及存在问题 6 （一）亚泰集团业务概述 7 （二）亚泰集团内部审计制度实施现状 7 （三）亚泰集团内部审计制度问题分析 8 三、对改进亚泰集团内部审计的建议 10 （一）顺应企业治理结构变化并调整审计制度 10 （二）明确内部审计的职能与定位并树立现代审计观念 11 （三）提高内部审计人员素质 13 （四）改进企业内部审计技术和方法 14 四、结论 15 一、绪论 （一）研究背景及意义 随着我国企业的不断发展，内部审计在企业管理中的重要性越来越明显。发现企业管理缺陷，深化企业改革，提高企业活力，增强企业竞争力，是企业管理的重要环节。现阶段,我国企业内审计在受到社会认可的同时,由于出现审计人员风险意识淡薄、审计方法滞后、人员素质偏低、再加上企业信息的日益复杂化等问题，加大了内部审计的风险性,制约了内部审计质量的提升,内部审计无法发挥在企业管理中应有的职能。因此,对企业内部审计风险有效地进行评估及控制,规避内部审计带来的风险,充分发挥内部审计的作用,应成为企业治理重点把握的方向。 （二）国内外研究现状 我国现代内部审计始于20世纪80年代初，受到国家审计的大力推动，是国家监督国有企业管理的重要手段。历经二十多年，我国内部审计事业发展迅速。但是因为起步较晚，仍存在许多不足和落后。 郭敏(2016)认为，伴随企业发展进程的加快，企业的数量和规模都在不断的增大，这也要求具有较高水平的内审工作为其服务，进而对内审人员的个人综合素养提出了更高的标准。现阶段，一些国有企业的内审人员在实际工作中忽视学习和提升自己，使得其无法满足实际工作的需要。如果内审人员的职业能力无法满足其工作要求，则必须要。不断提升，否则不仅影响内审的效率，也终究会被市场淘汰。总体而言，现阶段内审人员缺口比较大，结构也存在非常不合理的地方。 郑石桥与李娴娴(2017)认为，可以将内审业务进行划分，主要包括审核型和监督型以及增值型三种主要的情况，对于增值型而言，其主题是组织价值链，所依赖的是咨询和鉴证功能，进而优化价值链，弥补其缺陷，其主要的业务是管理和经营审计以及内审等，为企业实现战略和经营目标而服务，并对价值链进行不断的优化，帮助企业创造出最大的价值。 冀天灵(2017)认为，国有企业内审部门在实际开展工作时，需要注意协调各个生产要素。也就是说，国企内审协同管理组织结构、审计制度、审计资源、审计方法、审计质量控制等，以此发挥增值作用。 国际内部审计师协会(IIA)的秘书长兼总裁查德.钱伯斯(2014)认为，要实现内部审计价值的提升，应重点将其集中在五个主要的领域:其一，确保控制焦点的平衡;其二，构建和维持人际关系;其三，对风险进行辨识和评估:其四，采取有效的策略去强化业务知识:其五，制定出促进内审效率提升的方案。 Paul. J. Sobel (2013 )以长期担任工IA主席的视角看待内部审计，认为要想在以后取得内部审计的成功，必须要具备5个基本的要素，分别是创新和深刻见解以及直觉与沟通和灵感等。 Stanley Chang C2014)认为，在促进内审转型时，需要对服务对象的期望进行明确，确保资产的安全性，进而确保其符合相应的法律法规，同时要求数据必须要真实可靠，能够实现预期的战略目标。 研究现状述评 根据国内外研究现状可知，目前的内部审计研究已经有了很大的进步，但相比来说，我国内部审计起步较晚，专门针对于内部审计研究还有不足。因此，如何取得更大的进步，怎样对内部审计风险进行更完善的管理，怎样对内部审计风险进行完善地控制是我们未来研究的方向，以此促进我国内部审计行业的发展。 （三） 研究内容和方法 本文主要采用以下几个研究方法： （一）文献研究法 通过调查有关文献来获得亚泰企业近几年的财务报