东莞联达毛纺有限公司内部审计研究.docVIP

1 绪论 1.1 研究的背景和意义 东莞联达毛纺有限公司正式进入高速发展期，各方面都面临着重大的转变，加强企业内部审计是帮助企业加强管理的一种手段。作为民营企业，设置内部审计是其发展的必然，也是其发展的迫切需要，所以，建立完善的内部审计制度和会计制度是必不可少的。举例：“三鹿事件”，众所周知，全称为石家庄三鹿集团股份有限公司的三鹿集团是一家大型的企业集团，凭借其出色的养殖、制造、科研技术，使其连续六年入选中国企业500强，然而，2008年12月26日，石家庄市委员会和市政府发布了三鹿集团倒闭的消息，一夜之间已经成为乳制品行业的龙头企业从此毫无音信。毋庸置疑，三鹿集团倒闭的原因是主要是三鹿集团缺乏一套完善的治理监督机制和内部控制制度；其次是这个公司所有权不集中，总经理和董事长间制约不足；并且三鹿集团风险预警系统缺失，不能按时完善的处理也许会出现的意外事件或者严重风险。从上述例子可知，企业的发展不仅仅是需要外部审计如：社会监督，政府部门的监督；企业内部审计同样不可忽视，因为内部监督有利于防止企业职员滥用职权，保证企业生产经营的正常开展。三鹿事件告诉我们，一个高效的内部审计部门可以为企业稳健发展带来重大的后劲，为了能够顺利展开企业内部审计，必须把促进和改进企业内部审计工作落到实处，从而促使企业管理层在工作中做出符合企业发展战略的经营决策，提高企业竞争力，促使企业财产物资的保值增值。 1.2 研究方法与思路 1.2.1 研究方法 （1）文献研究法，在论文撰写阶段根据研究目的，借助拟定调查文献来获取资料并仔细认真阅读文献。 (2)观察法，通过企业实习了解企业的组织架构和内部审计制度的实施情况，并发现内部审计制度不完善的地方。 (3)实验法，在企业的实习中，东莞联达毛纺有限公司处于高速发展期，在这样的机遇下，企业领导层不断完善内部审计制度。 (4)个案分析法：在企业实习中，不仅要了解东莞联达毛纺有限公司的内部审计相关信息，还需要了解其它企业的内部审计，分析其它企业与联达公司的差别与相似性，在这千丝万缕的关系中寻找出一个较为合理的内部审计方法。 (5)经验总结法，在企业实习中，并非所有的审计方法都适合东莞联达毛纺有限公司的，因此，审计人员必须在实际工作中认真负责的完成审计工作，并在这过程中积累经验，归纳出一系列符合公司发展的内部审计措施。 1.2.2 研究方法 本篇论文划分成七部分，第一部分是绪论部分，主要讲诉东莞联达毛纺有限公司内部审计的研究背景和意义以及研究方法与思路。 第二部分为东莞联达毛纺有限公司内部审计工作的理论支撑，涵盖内部审计特点与定义。 第三部分描述东莞联达毛纺有限公司的一般状况，主要是东莞联达毛纺有限公司的全部情况、组织架构和内部审计现状。 第四部分为对东莞联达毛纺有限公司的内部审计重点研究，大体涵盖内部审计主要业务研究、内部审计职位研究与内部审计价值分析。 第五部分是东莞联达毛纺有限公司内部审计产生的问题与成因，涵盖：内部审计认知却是、内部审计职员专业水平偏低、内部审计法律政策不健全、的内部审计机构独立性不足。 第六部分提出了完善东莞联达毛纺有限公司内部审计活动的意见，涵盖增强对内部审计活动的了解、提升对内部审计职员的培训、提升内部审计法律机制建设、对内部审计机构的独立性进行提升。 第七部分为结论。 2 相关理论研究基础 2.1 内部审计的概念 内部审计对应于外部审计，不过现代审计的一个关键特点是内部审计和外部审计联系起来，内部审计和外部审计彼此促进，二者缺一不可。东莞联达毛纺有限公司只有在建立健全的内部审计制度的基础上，才能做好内部审计工作，才能用真实可靠的资料作为强有力的支撑，以此推动企业的可持续发展，整体增加企业的经济收益。并且，内部审计为中国内部审计工作的前提，是公司内部管理的关键成分，目前被纳入审计监督体系，东莞联达毛纺有限公司必须重视起来，把内部审计工作的实施落到实处，使内部审计发展成为经营管理中不可或缺的工作项目。 2.2 内部审计的特征 1、服务的内向性 内向型服务是内部审计基础特点。内部审计一般是单位主管人的领导下进行，只向本单位的领导负责。东莞联达毛纺有限公司设立审计部门确实是为了督促本企业经营管理和经济效益的提高，也是为单位管理层的经济决策提供专业化的审计资料以供参谋。 2、工作的相对独立性 外部审计与内部审计均应该具备独立性，在审计阶段，应该严谨遵从中国法律制度与相关会计规定，对于所在单位、所在部门和单位的每个部门、每个单位的财务情况及相关运营管理行为实施独立的评价与审查，以保证审计工作的顺利进行，维护国家利益。 3、审计程序的相对简化性 做好内部审计的关键在于尽一切努力做好计划、实施、终止和跟踪四个审计阶段。由于内部审计机构熟悉自己部门和单位的情况，甚至在现实落实审计阶段每个环节的工作侧重点很