“生产成本”计算后的异常如何处理.ppt

存货管理子系统：月底成本计价 影响成本码=S 采购管理系统 采购入库单 采购退货单 ＋ 期初值 存货管理系统 品号期初成本 影响成本码=U 工单子系统 领料单 退料单 存货管理系统 其他出入单 成本计算子系统：计算生产成本 影响成本码=U 工单/委外系统 领料单 退料单 ＋ 人工成本 制造费用 加工费用 影响成本码=S 工单/委外子系统 生产入库单 委外进货单 委外退货单 影响成本码=r（返工） 工单/委外子系统 领料单 退料单 影响成本码=R（返工） 工单/委外子系统 生产入库单 委外进货单 委外退货单 影响成本码=U 销售管理子系统 销货出库单 销退入库单 月加权成本计算逻辑 * * 生产成本计算后的异常处理 工单投入与产出平衡 在产品异常 品号单位成本异常 Q A 工单投入与产出平衡 在产品异常 品号单位成本异常 Q A 财务： 成本计算后，经常出现‘工单投入与产出不平衡’，导致成本账与总账对不上，为什么经常会出现此类异常呢？ 工单投入与产出不平衡 工单投入与产出不平衡 工单成本检查以本期成本对象和上期成本对象做为检查依据，主要检查以下几类 异常： 1.上期已结束工单(成本对象)在成本计算当期还有材料投入成本。 2.上期已结束(正常结束或指定结束)工单(成本对象)在成本计算当期还有工时收集(即在成本计算当期还进行了报工)。 3.上期指定结束工单(成本对象)但是未处理其期末在制成本。 4.当期进行成本计算的工单投入与产出的平衡性检查，分成本类检查；如：转出材料成本与投入材料成本不平。 本期转出调整-差异： 此报错比对的数据来源： 本期转出调整-业务抓取的是【维护生产成本调整单】中的金额；本期转出调整-成本计算单抓取的是【维护成本计算单】中关于此成本计算单中的转出调整金额 工单投入与产出不平衡（案列一） 维护成本调整单，同时此单要审核才可以 小结 1）调整金额一般发生于工单指定完工，但是多余的料未及时退回或者已经在生产过程中报废、丢失等多种情况导致无法退回，且领料与完工不在同一月份，导致上月的在制信息自动结转到本月期初，而本期无入库，导致在制成本结余！ 2）若多余的料可以在本月退回，则录入退料单后再重新计算生产成本即可； 3）若料件已丢失或者报废，无法退回，则执行----【生成生产成本调整单】，系统会自动调整。 4）若这些在制成本考虑对工单产成品的单位成本的影响，则调整类型选择‘存货成本’将在制成品调整到产成品上，并抛分录，对应科目为存货科目和生产成本科目； 5）若不考虑对产成品的单位成本影响，则调整类型选择‘当期损益’，对应的科目为生产成本科目和非存货类科目（建议为损益类科目） 工单投入与产出不平衡（案列二） 本期投入材料-差异 此报错比对的数据来源： 本期投入材料-成本单抓取的是【维护成本计算单】中的本期投入材料成本；本期投入材料-业务员抓取的是【维护存货交易明细】中关于此工单本月发生的领退料材料金额合计值 维护库存交易明细中领退料材料成本合计金额为1203.85 常见原因分析 本期投入材料-差异，常见的发生原因有二： 第一：低阶码异常，使得低阶码计算异常，从而影响到成本计算的正确性，造成此问题发生！---找到异常工单，处理掉工单 第二：计算生产成本之后又进行了本月的领退料动作，或者重新计算存货成本，或者做了领退料单的异常处理后，未重新计算生产成本！---重新计算生产成本 工单投入与产出不平衡（案列三） 期初-差异 此报错比对的数据来源： 上个月的成本计算单和本月的成本计算单 常见原因分析 期初-差异，常见的发生原因有二： 第一：上个月计算完生产成本后，没有及时关账，又做了工单指定完工！ 第二：拆件工单问题：拆件工单如果维护的拆分比率太小，没办法把金额分摊完。即使是工单完工，这部分在制也不能自动转出。 工单投入与产出平衡 在产品异常 品号单位成本异常 Q A 在产品异常 财务： 成本终于算完了，可是查看在产品异常检查表，发现在制约量为负数，是何原因？如何处理呢？这种情况可以避免么？ 计算生产成本后，一般通过报表‘在产品异常检查表’来检查成本计算是否正确 在产品异常 主要检查以下几类异常： 1.在产品数量或成本为负数的异常。--例如：投料不足 2.在产品数量为零，但在产品成本不为零的异常。 3.在产品数量不为零，但在产品成本为零的异常。 期末在制为负数，一般是由工单缺领或者超入引起的！！！ 在制约量的计算逻辑 约当产量＝领用成本/需领成本*预计产量 在制约量=约当产量+期初在制约量-委外进货-生产入库-报废数量-破坏数量 需领成本＝工单单身需领用量×期间单位成本＝ 200*75+200*20