会计档案管理办法.pdf

会计档案管理办法 第一章 总 则 第一条 为加强公司的会计档案管理， 规范会计档案管理制度， 保障会计档 案的安全完整， 更好地为基本建设和生产经营管理服务， 根据 《中华人民共和国 会计法》和 《中华人民共和国档案法》，并结合公司的实际情况， 特制定本办法。 第二条 会计档案是指会计凭证、 会计帐簿、财务报告等会计核算专业资料， 是记录和反映经济业务的重要史料和证据。 第三条 会计档案是国家档案的重要组成部分， 也是本单位的重要档案， 必 须妥善保管、不得遗缺。 第四条 本办法适用于 XXXXXXXX责任公司。 第二章 会计档案的范围 第五条 会计档案是指会计凭证、 会计帐簿和财务报告等会计核算专业资料， 是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。具体包括： （一）会计凭证类：原始凭证、记帐凭证、汇总凭证、其他会计凭证。 （二）会计帐簿类：总帐、明细帐、日记帐、固定资产卡片、辅助帐簿、其 他会计帐簿。 （三）财务报告类：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附 注及文字说明，其他财务报告。 （四）其他类会计核算资料：经济合同、增值税专用发票抵扣联、纳税申报 资料、年度财务预算、银行存款对帐调节表、 银行存款对帐单、 往来帐款余额表、 周资金需求计划表、 周现金调度需求与支出对比表、 资产清查汇总资料、 其他应 当保存的会计核算专业资料， 会计档案移交清册， 会计档案保管清册， 会计档案 销毁清册等会计资料。 第三章 会计档案的装订 第六条 会计档案由财资部门负责装订成册，并进行统一编号。 第七条 会计凭证的装订。 （一）每月 10 日前由出纳人员将上月的收款凭证、付款凭证、转帐凭证按 月装订成册， 并在凭证封面上填写凭证种类、 起止号码、 凭证张数及会计主管人 员和装订人员签章。 （二）装订凭证前应确保记帐凭证上的财务主管、 复核、记帐、制单、收 （付） 款人签章齐全，凭证、附件齐全，凭证顺序号排列正确。 （三）装订凭证厚度应为 3 厘米左右，采用“三点打孔”装订，确保凭证牢 固美观。 （四）每月会计凭证装订好后应按顺序摆放， 依次按照收款凭证、 付款凭证、 转帐凭证的顺序按年编写一个自然号。 第八条 会计帐簿的装订。 （一）每年 1 月份由总帐核算岗位人员负责将上年度所管帐簿装订成册， 装 订前应确保帐簿核对相符、帐页齐全、序号连续。 （二）装订后的会计帐簿应由档案管理人员统一编号， 编号顺序为总帐、 现 金日记帐、银行存款日记帐、各类明细帐、辅助帐。 第九条 会计报表的装订。 （一）每月 5 日前由总帐核算岗位人员负责将上月会计报表装订成册， 装订 前确保会计报表所附资料齐全（如会计报表、会计报表目录、编表说明、会计报 表附注、审计签证等） 、签章齐全（如单位负责人、总会计师、财务负责人、编 表人）。 （二）装订后的会计报表应由档案管理人员按年统一编号。 第四章 会计档案的保管 第十条 未装订成册的会计档案应存入卷柜，不得随意堆放，严防散失。 第十一条 应用财务软件进行会计核算的，必须打印纸质的会计档案。 第十二条 公司财资部对每年形成的会计档案， 按照归档要求，