5分步骤详解——怎样做好现金流预测修改版.pdf

Ruby 分步骤详解——怎样做好现金流预测 主讲老师 现金流预测的价值 什么是现金流量与现金流预测？ 现金流量  是指企业在一定会计期间按照现金收付实现制，通过一定经济活动(包括经营活动、投资活动、筹资 活动和非经常性项目)而产生的现金流入、现金流出及其总量情况的总称，即企业一定时期的现金和 现金等价物的流入和流出的数量。衡量企业经营状况是否良好，是否有足够的现金偿还债务，资产 的变现能力等，现金流量是非常重要的指标。 现金流预测  是指在特定时点对企业未来一段时间的现金流入与流出的预测，包括未来可能会发生的经营性、投 资性与融资性的预测，如收入预测、费用预测、基础设施建设预测等。 为什么说“现金流比利润重要”？ 现金流是实打实的企业账户里的现金存量变化的表示；而利润很多时候只是财务报表上的数字。 企业CEO说：“没 利润没啥，但是如果没现金流，我的工资都要领不到了。”这个，大概也是我们为什么看到那么多公司连续几年里 都在各种融资烧钱，财报上亏损巨大，但也仍然过活得很好。 1.现金流是实的，利润可以调整。 2.真实的利润代表企业的发展趋势，现金流则代表企业当下运营的能力，没有现金流谈利润没有意义。 3.有足够的现金进行下一次的投资换取的利润要远比眼前的利润多。现金流对于公司运行很重要。 4.现金流是货真价实的真金白银，做不了什么假。可是利润的水分就很大，企业可以通过操作一些会计科目，调整 自己想要的利润额。因此，看现金流相对来说比看利润要真实 。 5.现金流的问题导致企业立即死亡，利润问题如长期无改善，将导致企业慢慢死亡。现金流当然比利润重要。 现金流预测的重要性 现金流预测被普遍认为是企业财务管理中的重要职能 资金管理（如资金集中，流动 性管理等） 现金流预测 资金投资 控制问题（如合规及流程控制，集 团控制，投资政策等） 风险管理 信息管理及系统 记账报表及内审 数据来源：J.P. Morgan / ACTS 现金流预测的价值 现金流预测可以提升内部资金使用效率 全 最 料 资 9 6 0 1 4 4 4