“业财融合”视角下企业绩效管理的应用.docVIP

龙源期刊网 “业财融合”视角下企业绩效管理的应用作者：宁越来源：《智富时代》2018年第09期 ????????【摘 要】内蒙古蒙牛乳业（集团）股份有限公司（以下简称蒙牛）是我国乳制品供应商中的佼佼者，致力于研发生产适合国人的乳制品，连续8年跻身世界乳业20强。近年来，蒙牛紧跟“业财融合”概念的提出，立足公司战略目标，不断投入资金变革绩效管理，积极引进业财一体化（SAP）系统，将绩效管理水平提升到了新的高度。本文将从战略财务、业务财务及共享财务三个方面分析蒙牛的绩效管理。 ????????【关键词】业财融合；战略财务；业务财务；共享财务 ????????一、基于战略财务构建绩效评价体系，执行绩效考核 ????????（一）采用平衡记分卡，分解战略目标 ????????绩效管理是落实企业战略的重要方式，为了发挥其对战略实施的监督与控制作用，需要以战略为指导，建立与之相匹配的绩效管理系统。平衡记分卡作为战略部署和绩效管理的工具，可以将企业整体战略细化，加强战略执行力。 ????????蒙牛首先深入分析内外环境，明确了“产品领先、卓越运营及客户伙伴关系”的整体战略。随后借助平衡计分卡将整体战略分解至财务、顾客、内部业务流程、学习与成长四个维度，形成具体目标。 ????????财务维度强调开源节流，既要提高产品盈利能力，又要实现资源的合理配置与资产的有效管理；有关顾客维度，蒙牛注重建立、维持顾客关系，具体设立了产品结构优化、产品品质升级、提升品牌形象、拓宽销售渠道等目标；在内部业务流程维度，蒙牛设定了提高新品销售比重、加强品质监督等具体战略目标；学习与成长维度则从人力、信息、和组织三方面的资本价值着手，设计了国际合作、信息化对业务支撑以及团队梯队建设这三点具体战略目标，以期追求长期发展与改善。 ????????（二）立足具体战略目标，确定关键绩效指标 ????????基于平衡记分卡制定的具体战略目标，蒙牛根据SMART（具体性Specific、衡量性Measurable、可达性Attainable、现实性Realistic、时限性Time-based）原则，将各目标细化，确定一系列关键绩效指标（KPI）作为衡量标准，从而形成财务与非财务相结合、原因与结果相平衡的指标体系。 ????????指标兼顾平衡记分卡的四个维度，涵盖市场占有率、新品贡献率、人力资源培训等指标。这些KPI贴合战略、重点突出，强化了员工对集团使命的理解，全员的精力被集中到最利于达成集团战略的关键因素上，推动了战略的分解与执行。 ????????（三）严格实施绩效考核，战略目标落实到人 ????????蒙牛近年来一直坚持绩效导向，秉承“行就上，不行就下”的原则，严格推行绩效考核，根据考核结果管理和控制每个业务单元，使责任落到个人，信赏必罚。 ????????集团根据平衡记分卡绩效管理模式的要求，打造了一种闭环的绩效考核机制，伴随员工从入职到转正的全过程，分员工个人、单位、公司整体三方面进行综合评价，以此决定员工在各阶段的绩效考核结果。同时辅以双向晋升通道及不胜任淘汰机制，定期对员工进行指导与反馈，做出相应的晋升、工资调整与处罚决策，落实绩效考核结果。在这种绩效考核机制下，集团战略被层层分解至“每个人”身上，个人绩效完成情况与自身利益直接挂钩，大大提高了员工的工作积极性，确保集团上下各级紧紧围绕集团战略而努力。 ????????二、基于业务财务进行绩效评价，优化相应管理 ????????（一）针对业务特点制定预算，设定个性化评价标准 ????????蒙牛为了更有效地组织和协调企业的生产经营活动，为相关业务单元的绩效评价建立依据，专门搭建了一套全面预算管理体系和信息系统，借助预算的编制与下达为集团绩效评价提供标准。 ????????在全面预算的实施下，绩效评价有据可依，有标准可循，相关考核更加具有针对性。同时，通过将绩效评价结果与预算对比来调整规划，改善相应的绩效评价体系，适应各业务个性化的需求，协调总部与业务单元、财务部门与业务部门之间的矛盾。 ????????（二）联手IBM，依托SAP，实现业务财务一体化 ????????为了实现绩效考核中的数字化管理，蒙牛从2012年起联手IBM，为集团引进了一套SAP系统，涉及供应、生产、物流、销售、财务、管理等方面的120多项变革点，成为业内第一家应用SAP系统的企业。目前，蒙牛的SAP系统覆盖了其30多个基地和50多家工厂，并将集团与下游经销商联系起来，形成了业财一体的数据平台。 ????????在SAP系统下，公司原有的财务、业务分散化、碎片化的局面被打破，交易的完成自动触发相关凭证的生成。供产销环节的业务交易数据都可在SAP系统实时流转，实现了业务信息数据流与财务信息数据流的同步。 ????????三、基于共享财务