第5节主要经济业务材料采购,存货与应交税费.pptx

150316基础会计第五节04-1;;原材料;(1) 货款已付,材料已验收入库;企业为增值税一般纳税人，某日该企业购入原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的原材料价款为12600元，增值税2142元，发票等结算凭证已经收到，货款已通过银行转账支付，材料已经验收入库。 ;企业为增值税一般纳税人，某日该企业购入原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的原材料价款为12600元，增值税2142元，发票等结算凭证已经收到，货款已通过银行转账支付，但材料尚未运到。 ;企业从外地西江钢铁厂购入甲种材料2 000千克，买价4000元，增值税专用发票上的增值税额为680元，供应单位代垫运杂费400元。材料已经到达并已验收入库，但货款尚未支付。;;材料成本差异;甲公司外购一批原材料，货款10 000元，增值税1 700元，发票账单已收到，计划成本为11 000元，材料未验收入库，款项已用银行存款支付。该公司采用计划成本法核算原材料，会计分录如下：;1、存货的概述;1.存货的概念;;;存货的采购成本：购买价款+相关税费+运输 费+装卸费+保险费等;;;;加权平均法也称全月一次加权平均法或月末加权平 均法，是指以月初结存存货数量和本月收入存货数 量为权数，于月末一次计算存货平均单价，据以计 算当月发出存货成本和月末结存存货成本的一种方法;;;;;;;;;1.审批之前的处理　　例1：某企业在财产清查中发现甲商品溢余50件，每件单价20元，乙商品盘亏100公斤，每公斤30元。会计分录应如何;　　 1.存货盘盈：冲减管理费用。贷：管理费用 2.存货盘亏： A属于自然损耗造成的定额内损耗，应借记“管理费用’账户。 B属于过失人责任造成的损失或者应向保险公司收取的保险金， 应借记“其他应收款’ C剩余净损失或者未参加保险部分的损失，应借记“营业外支出—非常损失。 ; 承接例题1材料短缺中由于责任人过失造成2000元损失，属于定额内合理消耗部分价值500元，自然灾害没有人承担的损失造成价值300元。 借：其他应收款 2000 管理费用 500 营业外支出---非常损失 300 贷：待处理财产损溢 2800 ;; 增值税是指对我国境内销售货物、进口货物，或提供加工、修理修配劳务的增值额征收的一种流转税。 ; 应交税费—应交增值税—进项税额 —已交税金 —销项税额 ; 某企业为增值税一般纳税企业，购入原材料一批，增值税专用发票上注明货款50000元，增值税税额8500元，货物尚未到达，款项已用银行存款支付。该企业采用实际成本对原材料进行核算。请编制该企业有关的会计分录。; 某企业以银行存款交纳本月增值税60000元。该企业有关的会计分录如下： 借：应交税费—应交增值税(已交税金) 60000 贷：银行存款 60000 ; 某小规模纳税企业购入材料一批，取得的专用发票中注明货款30000元，增值税5100元，款项以银行存款支付，材料已验收入库，该企业按实际成本计价核算。该企业有关的会计分录如下：;某小规模纳税企业销售产品一批，所开出的普通发票中注明的价款(含税)为51500元，增值税征收率为3％，款项已存入银行。 ;; 营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人征收的流转税。 应纳税额=营业额×营业税税率 ;某建筑公司当月收入为600000元，适用的营业税税率为3％。该公司应交营业税的有关会计分录如下： 应交营业税=600000 ⅹ3％=18000(元) 借：营业税金及附加 18000 贷：应交税费——应交营业税 18000 ;1.企业出售不动产时，计算应交的营业税， 借：固定资产清理 贷：应交税费—应交营业税 2.实际交纳营业税， 借：应交税费—应交营业税 贷： 银行存款 ;;升级优惠名额60-10=50A1的同学想学积累经验的尽快办理！;实操包括什么：（工业企业，服务业，商贸企业，出纳账、报税等） 1.企业筹建期间账务怎么处理 2.运营期间账务处理 3.年末账务处理 4.报税注意事项 ;看到单据会写会计分录吗;看到单据会写会计分录会填凭证吗？;会登记账簿吗？;怎么报税呢？;升级实操是咋回事？（A2的同