第二章增值税法会计56.pptx

税 法 CPA;第二章 增值税法;第一节 增值税概述;第一节 增值税概述;第一节 增值税概述;第二节 增值税法主要税制要素;小思考;【课堂例题·多选题】;第二节 增值税法主要税制要素;第二节 增值税法主要税制要素;第二节 增值税法主要税制要素;【课堂例题·多选题】;第二节 增值税法主要税制要素;第二节 增值税法主要税制要素;第二节 增值税法主要税制要素;第二节 增值税法主要税制要素;混合销售行为与兼营非应税劳务行为;【课堂例题·单选题】;【课堂例题·多选题】;【课堂例题·计算题】;第二节 增值税???主要税制要素;第二节 增值税法主要税制要素;第二节 增值税法主要税制要素;税法CPA;第二节 增值税法主要税制要素;第二节 增值税法主要税制要素;第三节 增值税应纳税额的计算;第三节 增值税应纳税额的计算;第三节 增值税应纳税额的计算;【课堂例题·计算“计税销售额”】;第三节 增值税应纳税额的计算;【课堂例题·计算题】;【课堂例题·计算题】;【课堂例题·计算题】;【课堂例题·计算题】;第三节 增值税应纳税额的计算;【课堂例题·计算题】;第三节 增值税应纳税额的计算;第三节 增值税应纳税额的计算;天和有限公司为增值税一般纳税人，本月购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明支付的货款为1000 000元，进项税额170 000元；另外支付购货的运输费用30 000元；(货票上注明运费21 000元、保险费4 800元、装卸费3 600元、建设基金600元)。本月专用发票和货运发票已经税务机关认证并通过。请计算当期可以抵扣的进项税额。 【答案】 当期可以抵扣的进项税额＝170 000＋(21 000＋600)×7％ ＝171 512(元);第三节 增值税应纳税额的计算;【课堂例题·单选题】;（二）3、进项税额转出 上述②～④的购进货物改变生产经营用途的，不得抵扣进项税额： 如果在购进时已抵扣了进项税额，需要在改变用途当期作进项税额转出处理； 无法确定该项进项税额的，按当期实际成本计算应扣减的进项税额。 “进项税额转出数额＝当期实际成本×税率”;天元商业有限公司月初购进一批饮料，取得专用发票上注明价款80 000元，税金13 600元，货款已支付，另支付运输企业运输费1 000元(有货运发票)。7月末将其中的5％作为福利发放给职工。请计算当月可以抵扣的进项税额。 【答案】 进项税额转出＝(13600＋1000×7％)×5％＝683.5(元) 当月进项税＝13600＋1000×7％－683.5＝12986.5(元);第三节 增值税应纳税额??计算;第三节 增值税应纳税额的计算;【课堂例题·单选题】;第三节 增值税应纳税额的计算;【课堂例题·计算题】;第三节 增值税应纳税额的计算;【课堂例题·计算题】;第四节 增值税的税收优惠;第四节 增值税的税收优惠;第四节 增值税的税收优惠;第四节 增值税的税收优惠;第四节 增值税的税收优惠;第四节 增值税的税收优惠;第四节 增值税的税收优惠;第四节 增值税的税收优惠;第四节 增值税的税收优惠;第四节 增值税的税收优惠;第四节 增值税的税收优惠;【课堂例题·计算题】;第四节 增值税的税收优惠;环奇玩具公司出口一批玩具，出口销售额500万元，国内购进时取得了增值税专用发票，列明价款300万元，增值税51万元。玩具的退税率为14％，请计算其应退税额。;三、（四）出口货物退税额的计算 2、外贸企业“先征后退”的计算方法 （3）外贸企业委托生产企业加工出口货物的退税规定： 外贸企业委托生产企业加工收回后报关出口的货物，按购进国内原辅材料的增值税专用发票上注明的进项金额、依原辅材料的退税税率计算原辅材料退税额。 支付的加工费，凭受托方开具货物的退税税率，计算加工费的应退税额。;第五节 增值税的征收管理;第五节 增值税的征收管理;【课堂例题·多选题】;四、增值税专用发票的使用管理 （一）基本规定 专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，基本联次为三联：发票联、抵扣联和记账联。 （二）专用发票的领购和开具 1、增值税专用发票，只限于增值税的一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人及非增值税纳税人不得领购使用。 一般纳税人不得领购使用专用发票的情形;四、增值税专用发票的使用管理 （二）专用发票的领购和开具 2、属于下列情形的，不得开具专用发票： ①向消费者个人销售货物或者应税劳务的； ②销售货物或者应税劳务适用免税规定的； ③小规模纳税人销售货物或者应税劳务的。 （三）增值税专用发票缴销和丢失的处理 （四）增值税专用发票的认证;9、有时候读书是一种巧妙地避开思考的方法。1月-211月-21Saturday, January 30, 2021 10、