第六章内部控制与审计测试.pptx

第六章 内部控制与审计测试;第一节 内部控制概述;内部控制的含义;内部控制的目标(一般）;我国企业内部控制的主要目标;内部控制与审计的关系 ;内部控制发展历程（六个阶段）;;;内部控制的构成要素分析：;内部控制的构成要素分析;内部控制的构成要素分析;内部控制的构成要素分析;内部控制的构成要素分析; 指被审计单位评价内部控制在一段时间内运行有效性的过程，该过程包括及时评价控制的设计和运行，以及根据情况的变化采取必要的纠正措施。 ; 思考：某公司20万元以下的款项可以由财务经理进行决策，20-50万元由总经理进行决策，50万元以上由董事长进行决策。请问该公司内部控制设计上有没有问题？ 分析：有问题。因为财政部的内部控制明确规定，一定金额以上的款项一定要由集体审批。;合规合法控制 交易授权控制（授权、分权控制） 职责分工控制（不相容职务控制） 业务记录控制（业务程序标准化控制） 财产安全控制 人员素质控制 内部审计控制 ;不相容职务应实行职务分离 对某项经济业务进行授权批准的职务和该项经济业务执行的职务应分离 执行某项经济业务的职务和审查稽核该项经济业务的职务应分离 执行某项经济业务的职务与该项经济业务的记录职务应分离 记录某项经济业务的职务与审核该项经济业务的职务应分离 保管某项财产物资的职务和该项财产物资的记录职务应分离 保管某项财产物资的职务和对该项财产物资进行清查的职务应分离 登记总账的职务与登记明细账的职务应分离 登记总账的职务与登记日记账的职务应分离 ; A、经济业务处理过程分工的要点： ;; 思考：某公司采购固定资产、材料时，由会计人员甲询价并确定从哪一家供应商进货，另一名会计人员乙记录，还有一个人验收。请问该公司内部控制设计上有没有问题？ 分析：有问题。因为财政部的内部控制明确规定，询价与确定供应商的职责必须分开; 思考：某公司应付账款部门的负责人按照到期的时间要求、根据合同的约定到期签发付款审批手续，由出纳人员小丁支付款项，并在月末编制银行存款余额调节表。请问该公司内部控制设计上有没有问题？ 分析：有问题。根据财政部的内部控制规范出纳不能编制银行存款余额调节表;例题;内部控制分类;内部控制分类;第二节　　符合性测试; 符合性测试注意的问题; 符合性测试的前提; 符合性测试的种类;同步符合性测试;追加符合性测试;符合性测试的基本程序;符合性测试的范围;符合性测试的时间;评价结果对实质性测试的影响; ; ;内部控制评价的步骤(三);评价内部控制强弱;第三节 描述内部控制的基本方法;二、内部控制的描述;实例　内部控制描述的文字说明法; 实例 内部控制描述的问卷法;实例 内部控制描述的流程图法;第四节　　内部控制审计;内部控制审计的含义;内部控制审计目的与审计依据;内部控制审计的过程（程序）;内部控制审计报告的基本内容;内部控制审计报告的意见类型;第五节 管理建议书（安排13章讲）; 管理建议书内容;管理建议书与审计意见的区别;9、有时候读书是一种巧妙地避开思考的方法。1月-211月-21Saturday, January 30, 2021 10、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。15:32:3215:32:3215:321/30/2021 3:32:32 PM 11、越是没有本领的就越加自命不凡。1月-2115:32:3215:32Jan-2130-Jan-21 12、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。15:32:3215:32:3215:32Saturday, January 30, 2021 13、知人者智，自知者明。胜人者有力，自胜者强。1月-211月-2115:32:3215:32:32January 30, 2021 14、意志坚强的人能把世界放在手中像泥块一样任意揉捏。30 一月 20213:32:32 下午15:32:321月-21 15、最具挑战性的挑战莫过于提升自我。。一月 213:32 下午1月-2115:32January 30, 2021 16、业余生活要有意义，不要越轨。2021/1/30 15:32:3215:32:3230 January 2021 17、一个人即使已登上顶峰，也仍要自强不息。3:32:32 下午3:32 下午15:32:321月-21