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成本把握过程中的财务管理制度 第一章 总 则 第一条 为了有效地把握工程成本支出，规范材料选购和材料款、工程款的支出，以降低开发成本，提高公司经济效益，特制定本制度。 第二条 本制度所称的成本把握过程中的财务管理， 是对开发成本进行管理、 把握、 监督的财务管理规定。 一、本制度所称的材料，为开发项目使用的主材、辅材及各种设施设备。 二、本制度所称的工程项目，为开发成本的各种项目，包括前期工程、建筑安装工程、基础设施工程、公共配套工程等项目。 第三条 成本把握过程中财务管理与把握的重点：招标与选购的价格监控、工程签证监控、预结算监控。 第二章 管理范围及要求 第一节 管理范围 第一条 成本把握过程中的财务管理包括项目预结算管理、 材料成本中的财务管理、 工程项目中的财务管理和对开发成本的日常财务管理事项四个方面内容。 一、项目预结算中的财务管理主要包括项目预算时寻求成本降低的方法，对项目预结算 进行监控管理， 同时对施工管理部门和成本执行部门的工作质量进行财务审计监控， 防止漏洞及避开损失。 二、材料成本中的财务管理指材料价格管理。 主要包括招议标价格管理、 材料价格管理、材料款支付管理、材料价格信息管理、其他成本日常管理。 三、工程项目中的财务管理指工程支付管理。主要包括工程预结算把握管理、工程款支付、工程签证管理、建设过程中水、电等杂费管理、与物业公司连接水电的财务管理等。 四、日常财务管理事项为财务管理中心对开发成本过程中的重点把握事项管理和对开发成本分析与调查。 第二节 管理要求 第一项 预结算财务审计管理 第一条 职能界定 一、工程管理中心：负责预结算工程资料的供应，并对所供应资料的真实性、准确性、完整性负责；协作复审和三审预结算工作。 二、成本把握中心：负责预结算的编制；按公司预算成本目标组织实施和把握；对工程管理实施全方位现场监控；协作复审预结算工作。 三、财务管理中心：负责预结算复审，对项目结算质量的最终结果负责；对成本把握过程中的重要节点进行监控。 第二条 预结算及工程进度款（选购）支付流程 进入预算审批 工程管理中心 成本把握中心 财务管理中心 进入结算审批 （选购与工程进度款） 进入工程支付程序 第二项 材料成本中的财务管理第一条 选购过程中的财务管理 一、成本把握中心在签订材料选购合同前，将材料选购合同审批单送财务部门审核，财 务管理中心应对材料选购合同中涉及到的数量、 价格、 合同金额、 付款方式等进行审核并签字。 二、成本把握中心在确定招标合同前，事先应将招标合同评审表送财务管理中心进行审核；财务管理中心应对招标涉及到的数量、价格、合同金额、付款方式等进行审核。 三、财务管理中心在审核材料选购合同时，应做好价格咨询，咨询单位应不少于 3 家。对材料价格与市场价格相差较大（超过 5%）的材料选购合同行使否决权，并有权对上道程 序责任人处以罚款，如另经查实财务管理中心核价人所核价格高于市场价格 5%以上时，对财务管理中心核价人处以双倍罚款。 第二条 材料价格信息管理 一、财务管理中心应安排专人负责材料信息咨询管理工作，包括建立主要材料价格咨询台账或材料价格电子信息库。 二、材料信息咨询管理员每月不少于二次更换价格咨询台账或材料价格电子信息库，检查其价格是否与随市场行情转变，并每半月向公司报告主要材料价格行情。 三、选购和招标价格审核由财务管理中心由材料价格信息员负责，材料价格信息员应在材料选购合同评审表上签署市场价格状况，如有更优替代材料，可提出意见或建议。 四、材料价格管理员跟踪研究新材料、新工艺。每季度提交一份报告或建议。 第三条 材料日常管理事项 一、工程管理中心应将每天发出材料单据每星期五汇合送财务管理中心。 二、财务管理中心依据工程管理中心填制的领料单分单位、分品种建立材料明细账，并于每月 29 日与工程管理中心核对材料的收、领、存状况。财务管理中心每月底应会同成本把握中心清理施工单位领料状况，凡无合同约定的，一律从下月工程进度款中扣回材料款。 三、财务管理中心每月 29 日会同工程管理中心、 成本把握中心对库存材料进行一次盘点， 3 天内将盘点结果书面报告公司领导。 四、成本把握中心对工程管理中心提出的材料选购事项，应依据库存材料数量和工程进度状况于每月 25 日制定下月度选购计划并编制选购预算，并对选购的数量、规格、型号、 质量负责。 财务管理中心对不合理的材料选购计划提出意见， 有权向公司领导提出中止和更 改不合理的选购计划的建议，以避开公司损失及过度占用资金。 第三项 工程项目中的财务管理 第一条 材料款支付管理 一、财务管理中心应对材料入库单进行审核，审核入库单是否有工程管理部门验收人员 和成本把握中心选购员签字确认； 审核入库单内容是否和票据、 合同内容一致 （包括材料数量、质量