1 预算管理办法.doc

财务篇01－预算管理办法 PAGE PAGE 73 预算管理办法 第一章　财务预算管理 为了顺利完成院下达的各项财务指标，充分发挥财务预算综合、平衡、协调作用，合理的安排资金，控制支出，高效配置企业资源，根据先进的预算管理理念和铁道部财务司发布的《关于在铁路企业推行全面预算管理的指导意见》等相关文件，结合电子所及所属公司实际，制定本办法。 预算管理的目的及依据 （一） 预算管理的目的 1、明确目标：保证院下达的各项财务指标（含收入、利润、成本费用、资金、国有资产保值增值等）的完成，确保所中、长期规划的实施； 2、配置资源：合理、高效配置企业资源； 3、协调部门：从提高经济效益出发，充分发挥财务预算综合、平衡、协调作用，有利于各部门相互合作和沟通，利于增强部门间合作； 4、控制支出：预算编制过程就是对业务目标的可行性，项目支出的合理性、准确性的严格论证，在预算基础上可以更好的实行对费用支出的合理控制； 5、安排资金：合理预计现金流量，切实可行的资金使用计划，避免资金冗余、短缺，降低资金成本，提高资金使用效率； 6、考核业绩：通过实际与预算的对比，考核业务目标的完成情况，贯彻电子所及所属公司考核和激励机制。 （二）预算编制依据 院下达预算年度的财务指标和考核指标； 所中、长期规划在预算年度应实现的指标； 所内有关部门编制的项目预算、生产预算、销售预算、工资预算、资产经营预算等专项预算； 各项产品的材料消耗额、工时定额（对暂时没有定额的新产品还应用以前生产过的相近产品进行类比推算）； 前期及历史成本费用统计资料。 预算管理的种类 （一）财务收支预算。包括财务收支总预算和产品数量利润、项目利润预算、主要产品单位成本预算、管理费用预算等。 （二）资金预算。资金预算是指到款计划和支出计划。须根据各部门提出的收入及支出计划进行编制。 预算管理机构 （一）预算管理决策机构 预算管理决策机构由所班子成员组成。 预算管理决策机构的主要职责是： 1、批准并颁布预算管理制度，包括预算管理的政策、措施、办法、要求等； 2、根据战略规划和年度经营目标，拟定预算目标，并确定预算目标分解方案和程序； 3、协调解决预算编制和执行中的重大问题； 4、审议预算调整方案，进行审批； 5、批准正式年度预算； 6、审议预算考核和奖惩方案； （二）预算管理小组 预算管理小组为非常设机构，由职能部门组成，受所班子直接领导。财务部负责产品销售和系统集成项目的预算管理和预算内调整，研发管理部负责纵向项目和横向项目的预算管理和预算内调整。 预算管理小组的主要职责是： 1、拟订、完善预算管理制度，并负责检查落实预算管理制度的执行； 2、拟定年度预算编制方法草案，报所班子审定； 3、组织和指导各级预算单位开展预算编制工作； 4、预审各预算单位的预算初稿，进行综合平衡，并提出修改意见和建议； 5、汇总编制全面预算草案，提交所班子审查； 6、跟踪、监控预算执行情况； 7、定期汇总、分析各预算单位预算执行情况，并向所班子提交预算执行分析报告，为预算管理小组进一步采取行动拟定建议方案； 8、接受各预算单位的预算调整申请，根据预算管理制度进行审查，集中制定年度预算调整方案，报所班子审议； 9、协调解决预算编制和执行中的有关问题； 10、提出预算考核和奖惩方案，报所班子审议； 11、组织开展预算执行情况的考核，提出考核结果和奖惩建议，报所班子审议； 12、其他预算管理事宜。 （三）预算执行单位 预算执行单位是指根据其在预算总目标实现过程中的作用和职责划分的，承担一定经济责任，并享有相应权利和利益的企业内各部门，包括业务部门和职能部门。 各预算执行单位的主要职责是： 1、职能部门提供编制预算的各项基础资料； 2、负责本单位全面预算的编制和上报工作； 3、将本单位预算指标层层分解，落实到各部门、各环节和各岗位； 4、严格执行经批准的预算，监督检查本单位预算执行情况； 5、及时分析、报告本单位的预算执行情况，解决预算执行中的问题； 6、根据内外部环境变化及企业预算管理制度，提出预算调整申请； 7、组织实施本单位内部的预算考核和奖惩工作； 8、配合预算管理小组做好企业总预算的综合平衡、执行监控、考核奖惩等工作； 9、执行预算管理小组下达的其他预算管理任务。 各预算执行单位负责人应当对本单位预算的执行结果负责。 编制流程 （一）职能部门提供预算编制参考数据 由人力资源部向各部门提供预算年度各部门应支付的工资、工会经费、教育经费、医疗保险、养老保险、工伤保险、失业保险、住房公积金、住房补贴以及批准的《年度培训计划》表等项，供部门、项目做预算使用。 由综合管理部提供预算年度各部门的应支付的设备折旧、房屋占用、燃料动力、电话费、工作餐、公用劳保用品、