经济法 第三章.doc

PAGE PAGE 30 第三章 支付结算法律制度 本章考情分析 在最近3年考试中，本章平均分值为14.5分；属于重点章节之一。 第一单元 银行结算账户 一、银行结算账户的开立、变更与撤销 1.银行结算账户的开立 （1）核准类账户与备案类账户 【提示】 （1）因注册验资和增资验资而开立的临时存款账户属于备案类账户，其他情形开立的临时存款账户属于核准类账户。 （2）核准类账户由“中国人民银行当地分支行”核准，并颁发开户许可证。 （3）开户银行应当于开户之日起5个工作日内向“中国人民银行当地分支行”备案。 （2）预留签章 ①存款人为单位的，其预留签章为该单位的“公章或者财务专用章”，加其法定代表人（单位负责人）或者其授权的代理人的“签名或者盖章”。 ②存款人为个人的，其预留签章为该个人的签名或者盖章。 【相关链接】单位存款人申请变更预留公章或财务专用章（或更换预留个人签章），可由法定代表人或单位负责人直接办理，也可授权他人办理。 （3）银行结算账户的使用要求 存款人开立单位银行结算账户，自“正式开立之日”起“3个工作日”后，方可使用该账户办理付款业务；但“注册验资的临时存款账户转为基本存款账户”和“因借款转存开立的一般存款账户”除外。 【提示】对于核准类银行结算账户，“正式开立之日”是指“中国人民银行当地分支行”的“核准日期”。 对于非核准类银行结算账户，“正式开立之日”是指“开户银行”为存款人办理开户手续的日期。 2.银行结算账户的变更与撤销 （1）银行结算账户的变更 ①存款人变更账户名称、单位的法定代表人或主要负责人、地址等其他开户资料后，应及时向开户银行办理变更手续，填写变更银行结算账户申请书。 ②存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于“5个工作日”内向开户银行提出银行结算账户的变更申请并出具有关部门的证明文件。 （2）银行结算账户的撤销 ①应当提出撤销申请的情形： a.被撤并、解散、宣告破产或关闭的； b.注销、被吊销营业执照的； c.因迁址“需要变更”开户银行的； d.其他原因需要撤销银行结算账户的。 【提示】存款人有以上a、b项情形的，应于“5个工作日”内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。 【提示】“迁址”，如不需要变更开户银行的，办理变更手续即可；如需要变更开户银行的，应先办理账户撤销手续，并在撤销原基本存款账户后10日内申请重新开立基本存款账户。 ②存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该账户。 ③存款人撤销银行结算账户，必须与开户银行核对银行结算账户存款余额，交回各种重要空白票据及结算凭证和开户许可证，银行核对无误后方可办理销户手续。 ④撤销银行结算账户时，应当先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将这些账户资金转入“基本存款账户”后，方可办理“基本存款账户”的撤销。 【相关链接】存款人申请临时存款账户展期，变更、撤销单位银行结算账户以及补（换）发开户许可证时，可由法定代表人或单位负责人直接办理，也可授权他人办理。 二、各类具体银行结算账户的开立与使用 1.基本存款账户（2006年单选题；2012年不定项选择题；2013年多选题；2014年单选题、不定项选择题；2015年单选题） 【解释】基本存款账户是指存款人因办理“日常转账结算和现金收付”需要开立的银行结算账户。 （1）基本存款账户的存款人（包括但不限于） ①企业法人； ②非法人企业（个人独资企业和合伙企业）； ③民办非企业组织； ④异地常设机构； ⑤个体工商户； ⑥居民委员会、村民委员会、社区委员会； ⑦单位设立的独立核算的附属机构，包括食堂、招待所、幼儿园； ⑧其他组织（如业主委员会、村民小组等）。 （2）基本存款账户的使用 ①存款人工资、奖金的支取，只能通过“基本存款账户”办理。 ②基本存款账户是存款人的主办账户，一个单位只能开立一个基本存款账户。 【提示】存款人应首先开立基本存款账户，然后才能申请开立一般存款账户（专用存款账户、临时存款账户）。 2.一般存款账户（2005年多选题；2007年判断题；2012年不定项选择题；2014年不定项选择题；2016年单选题） 【解释】一般存款账户是指存款人因借款或者其他结算需要，在基本存款账户开户银行“以外”的银行营业机构开立的银行结算账户。 （1）开户证明文件 存款人申请开立一般存款账户，应当向银行出具： ①开立基本存款账户规定的证明文件； ②基本存款账户开户许可证； ③借款合同或者其他有关证明文件。 （2）一般存款账户的使用 ①一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。 ②一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。 【相关链接】 一般存款账户属于备案类账户。 【相关链接】 存款人自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务；但