房地产物业公司内部控制与风险管理讲座.pptx

房地产物业公司内部控制与风险管理讲座2010-04-04讲座安排讲座报告人：中国社会科学院 时杰博士讲座内容：房地产物业公司内部控制与风险管理，以案例分析贯穿讲座始终讲座方式：演示与讨论相结合讲座要求：准备铅笔和纸内容提纲内控的性质、范围、架构和逻辑内控的内容、手段和体系 内控建设的步骤和程序 内控检查和评价体系的建设步骤 内控手册1. 背景安然事件引发对内部控制的高度关注 萨班斯奥克斯利法案提出明确要求证监会、国资委、人民银行、财政部三令五申附录：../../../Downloads/内部控制与风险管理的历史沿革.ppt内部控制与风险管理的历史沿革.ppt随着社会经济的发展，内部控制实践经历了不同的阶段内控的范围和影响趋势：全面风险管理大4.一体化控制阶段：形成COSO框架，增加了遵从性目标3.内部控制框架阶段：融入了控制环境及控制程序2.内部控制阶段：增加了管理控制以提高经营效率1.内部牵制阶段：保护现金和资产安全及账簿记录的准确性内控活动可以追溯到人类社会发展早期，例如古罗马采取的“双人记帐制度”和我国西周时的周礼审计制度AICPA颁布《审计准则公告第55号》提出内部控制结构AICPA发布了《审计准则公告第78号》，全面接受COSO报告的内容L.R.Dicksee提出内部牵制概念，AICPA 接受AICPA首次提出内部控制的定义小19051958198819972005早期每个阶段并不意味着对前一阶段的否定,而是在其基础上的提升2. 内部控制性质内控：风险防范体系体系：各项相关制度的统一体 作用：查错防弊资产、资金安全会计报表和统计报表的真实、完整3. 内部控制范围行政公共关系人力资源营销推广 研发 采购 生产 销售融资投资成本费用物流体系会计核算资金流体系其他体系4.和现有的管理制度的基本关系战略规划目标达成风险防范内控是贯穿了主线和逻辑的风险防范体系，并以一定的形式体现出来。梳理整合补充修正原有风险防范相关的各类制度 内部控制 贯穿主线和逻辑辅之一定形式内部控制——整体框架（COSO1）控制环境风险评估控制活动信息与沟通监控 “为识别、分析、管理与公司各种活动相关的风险而建立的机制，包括业务部门与职能部门各方面。” 监控控制活动风险评估沟通信息 与控制环境风险管理是内部控制的组成部分战略目标实现活动效率效果报告真实准确守法合规内部环境目标设定事项识别风险评估风险反应控制活动附属公司层信息与沟通业务单位层分支机构层监督公司整体层5.内部控制的基本架构COSO的基本框架3维COSO：COSO的4大目标COSO的8个要素COSO的4种组织形式6.内部控制的基本逻辑内控风险管理8要素之间的相互关系：监督沟通目标设定事项识别风险评估风险反应控制活动信息内部环境6.内部控制的基本逻辑内控环境显性内控目标设定信息与交流隐性内控事项识别风险评估风险反映控制活动监督知其然与知其所以然内容提纲内控的性质、范围、架构和逻辑内控的内容、手段和体系 内控建设的步骤和程序 内控检查和评价体系的建设步骤 内控手册1.内部控制涉及的内容在环境分析、目标分析和风险评估的思路下，采购流程销售流程生产成本流程费用管理流程规范同物流、资金流直接相关的各项业务流程资产管理流程投资流程融资流程查错防弊、资金安全、资产安全、信息准确完整的基本目的会计核算流程1.内部控制涉及的内容公司关键流程1.销售管理流程；2.采购管理流程；3.库存管理流程；4.资产管理流程；5.基建管理流程；6.成本控制流程；7.费用支出流程；8.投资管理流程；9.融资管理流程；10.期货管理流程；11.合同管理流程。总经理办公与财务部物业日常管理部工程维修部文化经营部写字楼经理住宅小区经理商业楼经理工厂区经理保安清洁园林车辆人事行政财务公共关系工程技术维修保养会所游泳池网球场1.内部控制涉及的内容根据下面的组织结构图，指出哪些是物业公司关键流程？2.内部控制实现的手段授权能做什么，不能做什么？标准如何来做？牵制做的过程中如何衔接？财务管理完善为核心：保证资产安全、资金安全和会计信息完整可靠，保证经营的效率和效果。项目名称业务员销售经理总经理定价???新产品定价??●价格浮动??? 1元以内●?? 1元---2元?●? 2元以上??●赊销???是否给予赊销??●赊销额度确定?●?批准超限额赊销??●退货??? 1万元以下●?? 2万元以下?●? 2万元以上??●授权---能做什么？不能做什么？一般公司授权示意图共用部位共用设施及公众责任保险费用16人员费用共用部位及共用设施日常运行和维护费27办公费用38绿化养护费用管理费分摊49清洁费用固定资产折旧510秩序维护费用经业主同意的其他费用典型物业管理服务成本费用授权---能做什么？不能做什么？采购管理—比价管理