新常态企业税务管理与实践应用教材.pptx

新常态企业税务管理与实践应用上 海 恒 信 安 和 财 务 管 理 有 限 公 司SHANGHAI HOPESUN FINANCIAL MANAGEMENT CO.,LTD.姓名凌毅 Rocky Ling职务创始合伙人资质凌毅先生现任上海交通大学海外学院、武汉大学法学院特聘导师、香港注册财务策划师（HKRFP）、中国证监会独立董事资格、上海市浦东新区外商投资协会理事；上海市注册咨询专家、中国城市金融工作委员会副主任。相关经验凌毅先生在上海市税务局、上海市财政局工作超过13年，1994年创建恒信咨询机构，并成为多家跨国企业首席税务顾问。凌毅先生服务客户包括：和记黄埔、嘉里中国、新加坡发展银行置地、九龙仓、瑞安、恒隆、新鸿基地产、世茂集团、旭辉地产、家乐福中国、正大集团、三菱电梯、ASM、艾默生电气、SONY、台湾远雄、基汇资本、凯龙瑞基金、喜达屋集团、希尔顿集团等大型跨国企业和本土企业。在税务合规性、企业整体税务规划、尽职调查、交易架构、投资、企业并购、企业业务模式和税务审计风险防范等方面有着倍受认可的的工作业绩。分享知识智慧服务创造价值税务管理与公司结构治理在每个企业内部，主要商业活动大概可以分为：投资与经营两个部类。企业在社会价值创造过程中，需要随时检测这两个部类运营的实际状况状况和能力，及时地进行适当的调整，以达成良好的效果。由于企业税务管理贯穿于企业投资和经营管理的每一个环节和细节，因此投资经营的每一个决策都会对企业的税务成本和延伸的税务成果产生影响。真实反映企业投资能力；进行企业经营资源优化配置。 -- 投资税务管理+经营税务管理+点击添加标题真实反映企业经营能力；进行企业经营资源优化配置。青岛某房地产开发企业股东借款税务案例分享由于许多企业没有真正意义上的股东会、董事会，因此无法从战略层面指引企业税务管理的方向，也无法真正落实企业投资与经营两方面税务管理和税务规划具体措施。因此，在企业战略与战术的资源优化配置过程中，建立良好的公司结构治理和决策，是真正实现税务成果的优化的保证。民营企业投资结构优化设计税务案例分享企业原投资结构及基本数据2009年由三名自然人投资者准备长期投资房地产行业。该房地产项目公司注册资本人民币8,000万元。至2011年，该项目公司完成销售总量95%，预计实现公司税后利润1.2亿元。该公司此前未进行红利分配，企业准备进行项目清算。同时，这三名自然人投资者准备以项目分红用同样的股份比例和投资结构在另一地投资12,000万元启动另一个房地产开发项目公司。 自然人 投资者 分红收益 12,000万元 资本投入8,000万元 房地产开发 项目公司投资结构案例税务基本分析基于房地产开发项目公司清算，自然人投资者实际获得的投资收益为12,000×80%＝9,600万元。其中减除分红个人所得税2,400万元。由于房地产投资属于资金密集型的行业，因此资金融资和时间价值的利用变得尤为重要。因此我们建议在完成所有税务清算后，将原房地产开发公司性质及地址作出变更。 自然人 投资者 分红收益 12,000万元房地产开发 项目公司 资本投入8,000万元改善投资结构税务解决方案 自然人投资者自然人投资者在项目公司完成各项税收清算后改变公司性质为“投资公司”。迁址至人才资源集中地方便未来项目投资融资和人才聚集。1.2.资本投资分红收益投资公司资本投入资本投资分红收益资本投资分红收益债权投资债权收益债权投资债权收益项目公司项目公司B项目公司A改善投资结构税务解决方案自然人投资者投资公司的标准化更有利于在企业投融资界面进行专业化管理和资源配置。来源于项目公司的分红，暂时不用缴纳个人所得税，可以更有效地使用其时间在项目公司完成各项税收清算后改变公司性质为“投资公司”。迁址至人才资源集中地方便未来项目投资融资和人才聚集。1.2.资本投资价值支持项目投资。可以为项目公司降低所需融资难度，优化资金结构。投资公司资本投资间接增加项目公司商品房销售的价格弹性，或增加资本投资分红收益分红收益产品品质与服务投入。客观效果也产生税收贡献总量上升。项目公司B项目公司A外部支持资源 财务 总监 系统 运营 资源 整合 投资 资源董事会 整合 决策 资源股东会 税务 成果总经理 “去中心化”企业的一切成果都是靠整合完成的分享税务管理与知识管理投融资 系统学和 其他人文哲学 经济学商业法律 法规 财务管理行业专业 知识税务法律 法规对外采购产品服务 成本生产制造提供服务 成本生产制造提供服务新投资者购买股权支付对价法人股权人员成本投资者投资消费者 支付 对价 组织生产制造管理成本被投资 企业产品及 服务自然人投 资者 债权 投资形成投资资本成本获得投资报酬成本保证正常经营融资 成本产品销售 费用投资者投 资回报上述各项成本隐含