第五章个人所得税法律制度.pptx

;第四章;;主要内容;第二节　　个人所得税纳税人和扣缴义务人;一、个人所得税的纳税人（★★）;一、个人所得税的纳税人（★★）;练习题;练习题;练习题;练习题;练习题;练习题;二、个人所得税的扣缴义务人（★）;第三节　　个人所得税征税对象和科目;一、所得来源的确定（★★★）;一、所得来源的确定（★★★）;练习题;练习题;二、个人所得税的科目（★★★）;二、个人所得税的科目（★★★）;练习题;练习题;（二）个体工商户的生产、经营所得;（三）企业、事业单位的承包、承租经营所得;（四）劳务报酬;（四）劳务报酬;（四）劳务报酬;（五）稿酬;（五）稿酬;练习题;练习题;练习题;练习题;练习题;练习题;（六）特许权使用费所得;（六）特许权使用费所得;二、个人所得税的科目;二、个人所得税的科目;二、个人所得税的科目;二、个人所得税的科目;练习题;练习题;练习题;练习题;练习题;练习题;练习题;练习题;练习题;练习题;练习题;练习题;税率;第五节　个人所得税计税依据;一、个人所得税计税依据的概念;练习题;练习题;二、不同税目应纳税额的计算（★★★）;（一）工资、薪金所得;（一）工资、薪金所得;（一）工资、薪金所得;练习题;练习题;（一）工资、薪金所得;（一）工资、薪金所得;（一）工资、薪金所得;（二）个体工商户的生产、经营所得 ;（二）个体工商户的生产、经营所得;（二）个体工商户的生产、经营所得;（二）个体工商户的生产、经营所得;（二）个体工商户的生产、经营所得;（二）个体工商户的生产、经营所得;（二）个体工商户的生产、经营所得;练习题;练习题;（三）企业、事业单位的承包、承租经营所得 ;（四）劳务报酬;（四）劳务报酬;练习题;练习题;（五）稿酬;（五）稿酬;（五）稿酬;（五）稿酬;练习题;练习题;练习题;练习题;练习题;练习题;练习题;练习题;（六）特许权使用费所得;（六）特许权使用费所得;【案例1】;【案例1】;【案例2】;【案例2】;（七）利息、股息、红利、偶然所得;（七）利息、股息、红利、偶然所得;练习题;练习题;（八）财产租赁所得;【案例1】;【案例1】;【案例2】李某出租住房，2010年3月取得租金收入3000元，当月发生的准予扣除项目合计为200元，修缮费用1300元，均取得合法票据。李某应缴纳个人所得税＝ 【案例3】王某出租住房，2010年3月取得租金收入8000元，当月发生的准予扣除项目合计为200元，修缮费用1300元，均取得合法票据。王某应缴纳个人所得税＝;【案例2】李某出租住房，2010年3月取得租金收入3000元，当月发生的准予扣除项目合计为200元，修缮费用1300元，均取得合法票据。李某应缴纳个人所得税＝（3000－200－800－800）×10％＝120（元）。 【案例3】王某出租住房，2010年3月取得租金收入8000元，当月发生的准予扣除项目合计为200元，修缮费用1300元，均取得合法票据。王某应缴纳个人所得税＝（8000－200－800）×（1－20％）×10％＝560（元）。 ;（九）财产转让所得;练习题;练习题;三、其他费用扣除规定（★★★）;【案例1】张某2010年3月取得劳务报酬5000元，通过民政部门向贫困地区捐赠2000元，张某3月份应交纳的个人所得税＝;【案例1】张某2010年3月取得劳务报酬5000元，通过民政部门向贫困地区捐赠2000元，张某3月份应交纳的个人所得税＝ （1）应纳税所得额＝5000×（1－20％）＝4000元； （2）允许在税前扣除的捐赠限额＝4000×30％＝1200元； （3）应纳所得税额＝（4000－1200）×20％＝560（元）;【案例2】;【案例2】;三、其他费用扣除规定（★★★）;三、其他费用扣除规定（★★★）;练习题;练习题;练习题;练习题;【例题19·多选题】根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列公益、救济性捐赠支出，准予税前全额扣除的有（　） （2010年） A、通过国家机关向红十字事业的捐赠 B、通过国家机关向农村义务教育的捐赠 C、通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠 D、通过非营利社会向贫困地区的捐赠 【答案】ABC ;练习题;练习题;第七节　　个人所得税税收减免 ;一、免税项目（★★★）;一、免税项目（★★★）;一、免税项目（★★★）;二、减税项目（★★★）;三、暂免征税项目（★★★）;三、暂免征税项目（★★★）;三、暂免征税项目（★★★）;三、暂免征税项目（★★★）;三、暂免征税项目（★★★）;三、暂免征税项目（★★★）;练习题;练习题;练习题;练习题;练习题;练习题;练习题;练习题;练习题;练习题;练习题;练习题;练习题;练习题;练习题;练习题;第八节　　个人所得税纳税申报、纳税期限与纳税地点（★）;第八节