财务报表阅读与分析(PPT81页).pptx

财务报表阅读与分析目 录认知财务报表报表项目解析报表之间的关系分析财务报表 --股东、债权人、总经理、政府机关、金融机构。。。 --一.是想知道目前有多少钱和欠人家多少钱 -----资产负债表二.是想知道公司业务怎么样？这一段时间是赚了是赔了，如是赚了，赚多少，如果是赔了，赔多少 -----利润表三.是要知道这一段时间经手了多少实实在在的票子，收了多少票子，支出去了多少票子 -----现金流量表--序号 报表名称性质1资产负债表三大主表2利润表3现金流量表4股东权益增减变动表 三大附表5应交增值税明细表6利润分配表--财务报表资产负债表损益表现金流量表财务状况经营成果现金流量资产负债所有者权益收入成本费用利润现金流入现金流出-6-会计报表的数据来源编表基础会计报表汇总帐簿记帐依据各级明细帐簿记 帐 凭 证核算资料和证据原 始 凭 证--拿到报表先看什么？报表时间勾稽关系抬头（红章）--报表项目解析--（一）资产负债表 是反映公司在某一特定日期的财务状况的静态报告，资产负债表 资产负债表由资产和负债两部分组成，反映的是公司的资产、负债之间的平衡关系。每部分各项目的排列一般以流动性的高低为序。 资产部分表示公司所拥有的，以及其他公司所欠的各种资源或财产； 负债部分包括负债和股东权益两项。负债表示公司所应支付的所有债务；股东权益表示公司的资产净值，即在清偿各种债务以后，公司股东所拥有的资产价值。--资产负债表的结构--资产负债表构成流动资产流动负债债权人长期负债长期投资=资产所有者权益（净资产）固定资产股东其他资产资产 =负债 （狭义） + 所有者权益资金的占用资金的来源--资产负债表会企01表编制单位：XXXX有限公司所属期：2011-12-31单位：元资产行次 年初数 期末数负债和所有者权益行次 年初数 期末数流动资产：　流动负债：　 货币资金1 短期借款32 交易性金融资产2 交易性金融负责33 应收票据3 应付票据34 应收账款4 应付帐款35 预付账款5 预收帐款36 应收股利6 应付职工薪酬37 应收利息7 应交税费38 其他应收款8 应付利息39 存货9 应付股利40 一年内到期的非流动资产10 其它应付款41 其它流动资产11 一年内到期的非流动负债42　　 其它流动负债43流动资产合计12流动负债合计44非流动资产：　非流动负债：　 可供出售金融资产13 长期借款45 持有至到期投资14 应付债券46 投资性房地产15 长期应付款47 长期股权投资16 专项应付款48 长期应收款17 预计负债49 固定资产18 递延所得税负债50 在建工程19 其它非流动负债51 工程物资20 非流动负债合计52 固定资产清理21 负债合计53 生产性生物资产22　　 油气资产23所有者权益（或股东权益）：　 无形资产24 实收资本（或股本）54 开发支出25 资本公积金55 商誉26 减：库存股56 长期待摊费用27 盈余公积金57 递延所得资产28 未分配利润58 其他非流动资产29　　 非流动资产合计30 所有者权益（或股东权益）合计60 资产总计31 负债和所有者（或股东权益）总计61分类标准报表项目常用度相关解释说明流动资产货币资金常用包括现金、银行存款、与其他货币资金，是流动性最强的资产交易性金融资产不常用债券投资、股票投资或基金投资的一种体现形式。应收票据常用属应收类款项，体现为未兑现的商业票据。应收账款常用属应收类款项，因销售商品、提供劳务产生的应收未收款项。预付账款常用属应收类款项，为购买商品、接受劳务而先行支付的款项。--分类标准报表项目常用度相关解释说明流动资产应收股利一般因股权投资而应收取的现金股利以及应收其他单位的利润。应收利息一般短期债券投资实际支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息。其他应收款常用暂时付出去的、应收未收款项。如个人借款、押金。存货常用包括原材料、产成品、在产品、低值易耗品等。一年内到期的非流动资产不常用原本属于非流动资产，到期日已小于一年。其他流动资产不常用上述除外的流动资产。--分类标准报表项目常用度相关解释说明非流动资产可供出售金融资产不常用债券投资、股票投资或基金投资的一种体现形式。持有至到期投资不常用债券投资、或基金投资的一种体现形式。投资性房地产不常用为赚取租金或资本增值而持有的房地产。包括土地使用权、建筑物。长期股权投资不常用长期持有的通过投资取得被投资单位的股份。长期应收款一般企业融资租赁产生的应收款项和采用递延方式分期收款、实质上具有融资性质的销售商品和提供劳务等经营活动产生的应收款项。--分类标准报表项目常用度相关解释说明非流动资产固定资产常用企业使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输