安徽省内审师《经营管理技术》必备：企业文化与绩效试题.docxVIP

PAGE PAGE 1 省审师《经营管理技术》必备：企业文化与绩效试题 本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分， 60 分及格。 一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1. 在初步调查过程中， 某部审计 ‘师发现有些主要供应商的应付账款凭单要求对以前发票中的重复付款进行调整，这可能表明 A ：有必要进行额外的测试，以便确定相关控制和目前对供应商进行重复付款的可能性。 B：对于多付款的款项存在没有记录相应负债的可能性。 C ：验收部门用以保证及时通知应付账款部门货物已经验收的控制措施不健全。 D ：存在复杂的应付账款系统使多付账款与开具发票相互关联，因此，不需要再进行审计。 2. 某零售公司在 11 个城市开设了商店的，目前，公司正计划建设一个网络，以便各商店可以按商品 栏目向总部传输每日销售信息， 而商品销售人员则可以根据离其所在地最近的商店现有的货 物来满足顾客的定货需要。 公司预计， 对该网络的应用很快会增加多， 从而在短期网络就会满负荷或近负荷运输。与该计划有关的重风险是 A ：网络的应用可能给顾客带来被威胁的 感觉； B：网络运行成本可能没有得到全面预计； C ：销售人员可能不愿意使用该系统； D ： 该网络要求应用昂贵的非标准化部件。 3. 在为某高风险领域的特定业务制定计划时， 首席审计执行官认为现有助理人员不具备完成该业务的必备技能， 那么最符合业务计划原则的最佳 做法是 : A ：由于不具备必备技能，因此不开展这项业务； B：将该业务作为一次训练机会， 让部审计人员在业务实施过程中学习； C ：考虑运用外部资源来补充所需知识、技能和其他能力完成该项业务； D ：实施该项业务，但鉴于技能的缺乏而限定业务围。 部审计师下在审查有关终端用户计算机活动既定政策和程序的充分性， 审计师下一步应该测试 A ：应用软件控制 (application control) B ：组织控制 (organizational control) C ： 环境控制 (environmental control) D ：系统控制 (system control) 审计发现的摘要显示旅行费用预付款超过规定的最大限额。公司政策允预支旅基金给经 批准的员工在旅行时使用，预付资金不超过 45 天的预计费用。公司程序不要求在申请大额 旅行预付款时提供正当理由， 员工能够并实际上累计预借了大额的不需要的预付资金。 上述审计发现中，作为审计发现“原因”因素的是 A ：公司预付款程序不要求提供具体的正当 理由。 B：公司政策允为经批准的员工提供旅行基金。 C ：员工积累大额的旅行预付款。 D ： 旅行预付款没有及时清理。 在对限制进入的工作场地的控制进行实地测试时，有两名员工向部审计师反映某工序所 用的化学品引起头痛和其他症状。 部审计师应该 A ：详细听取每个人的述， 并调查事实； B： 告诉他们部审计活动不涉及此类事情； C ：建议他们此类事情最好通过管理渠道来沟通， 并告知审计经理； D：建议他们去找公司法律部门。 在对采购部门的审计中，部审计师从一雇员处获悉公司的一位采购员偏向于某一特定供 应商。评价这一论断的最好的证据来源是 A：与该采购员讨论从该供应商处的采购； B： 审查公开采购订单的文件资料； C ：审查采购文件中对供应商的所有近期奖励； D ：分析供应商的等级。 系统开发审计包括对多项容进行审查来保证开发活动得到适当的控制和管理。以下各项 中不属于审查容的是 A ：对可供利用的硬件、软件和技术资源实施技术可行性研究。 B： 审查在每个实施阶段用户的参与程度。 C ：验证为了程序开发、变更和测试而对控制和质 量保证技术的使用。 D ：确定是否系统、用户以及操作的文件说明与正常标准相符。 公司正在考虑进行一项收购业务，部审计部门正在参加与此业务相关的尽职调查工作。 该工作的一大目标就是确定被收购对象的应付账款是否不包括所有未偿清债务。 以下哪项审计程序与此目的不相关？ A：检查此后 (收购完成后 )现金开支的附属单据， 并验证债务期间； B：追踪期末前根据相关卖发票和应付账款清单发出的收货报告； C ：从应付账款清单中抽取样本，并验证附属收货报告、采购定单和发票； D ：向公司与之开展业务的卖发送包括零余额账款的查证函。 管理层已要求对其新近制定的公司行为守则的实施情况开展审计。在准备开展审计时， 审计师检查了新制定的公司行为守则， 并将其与同类公司的行为守则进行比较， 在此基础上 审计师认为， 管理层新近制定的公司行为守则存在惩缺陷。 根据该结论， 审计师应该开展以 下哪项工作？ A