第二部分内部控制与会计制度设计XXXX98.pptx

第二部分内部控制与会计制度设计;为什么安然这么拼？企业的目的是什么？ 安然经营遇到了什么风险？ 安然是否实行了必要的风险控制？ ;;主要内容;一、内部控制与会计制度设计的关系;二、内部控制理论的演变;;四、内部控制在中国的发展;五、内部控制的基本方法（p8）;不相容职务相互分离;六、内部控制的局限;七、内部控制实例;七、内部控制实例;七、内部控制实例;七、内部控制实例;七、内部控制实例;七、内部控制实例;七、内部控制实例;案例：西南油气田公司内部会计控制;案例：西南油气田公司内部会计控制;案例：西南油气田公司内部会计控制;案例：西南油气田公司内部会计控制;案例：西南油气田公司内部会计控制;案例：西南油气田公司内部会计控制;案例：西南油气田公司内部会计控制;案例：西南油气田公司内部会计控制;本章结束~！;会计制度设计的内容;;内部牵制（20世纪40年代前）;;;内部控制框架 ( COSO报告,1992 );内部控制框架 ( COSO报告,1992 );;内部控制框架 ( COSO报告,1992 );;巴林银行 尼克·里森 同时控制交易与后台业务 14亿美元亏损 一英镑;;SOX法案;SOX法案;SOX法案;SOX法案;萨班斯—奥克斯利法案（SOX法案）;;ERM的主要内容;;企业风险管理（ERM）的构成要素;企业风险管理（新COSO报告，ERM）;COSO（1992）报告中的控制环境;;如何有效地进行风险管理;风险管理的流程;COSO（1992）报告中的控制活动;COSO（1992）报告中的信息与沟通;;;COSO报告中各部门的职责 ;COSO报告的局限性 ;合伙舞弊导致内部控制失效;案例： “巨人” 集团发展史找一张史玉柱的照片，脑白金的照片 ;案例： “巨人” 集团发展史1989.8，M-6401桌面排版印刷系统软件推向市场 1993年7月，巨人集团下属全资子公司38个，成为中国第二大民营高科技企业 1997年年初，巨人大厦在只完成了相当于三层楼高的首层大堂后停工，各方债主纷纷上门，老“巨人”的资金链断裂，负债2.5亿元 1997年，史玉柱带领旧部研制“脑白金”，开始了负债重新创业 2000年，史玉柱悄悄还清了老“巨人”时期所欠的全部债务。2001年，成立上海黄金搭档生物科技有限公司，当选为“CCTV中国经济年度人物” 2004年，成立上海征途网络科技有限公司，次年推出《征途》2007年，更名为巨人网络集团后在纽约交易所挂牌上市，成为中国登陆美国最大IPO民营企业，也是美国本土外最大IPO的IT企业。手握68.43%巨人股权的史玉柱，跃升为拥有500亿元身价的内地新“首富”。 ;案例：风险控制与监督 公司的现金流和时刻保持财务健康（负债率维持在5%的标准上）。 史玉柱锻造队伍执行力：从管理好现金流量开始的。 “款到提货”  每个销售经理的背后，附带多人信用担保。 纠察队伍，负责对分公司的检查，摆脱了一般保健品企业对于经销商的严重依赖。 倡导“有奖必有罚，奖罚必配套”的企业文化。 脑白金10年来的销售额100多亿元，坏账金额是零。;案例分析;9、春去春又回，新桃换旧符。在那桃花盛开的地方，在这醉人芬芳的季节，愿你生活像春天一样阳光，心情像桃花一样美丽，日子像桃子一样甜蜜。5月-215月-21Tuesday, May 25, 2021 10、人的志向通常和他们的能力成正比例。05:01:1105:01:1105:015/25/2021 5:01:11 AM 11、夫学须志也，才须学也，非学无以广才，非志无以成学。5月-2105:01:1105:01May-2125-May-21 12、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。05:01:1105:01:1105:01Tuesday, May 25, 2021 13、志不立，天下无可成之事。5月-215月-2105:01:1105:01:11May 25, 2021 14、Thank you very much for taking me with you on that splendid outing to London. It was the first time that I had seen the Tower or any of the other famous sights. If Id gone alone, I couldnt have seen nearly as much, because I wouldnt have known my way about. 。25 五月 20215:01:11 上午05:01:115月-21 15、会当凌绝