税收经济分析,财大海南培训XXXX,6.pptx

税收经济分析;2;一、经济基础理论;2、亚当·斯密的《国富论》;3、凯恩斯的《就业、利息和货币通论》;供给经济学派;二、税收相关经济增长理论的发展;2 税收与凯恩斯学派;3、税收与供给学派;4、税收与可计算一般均衡(CGE) 模型;简化的税收CGE 模型;;三、我国的税收经济分析;概念：;税收分析的分类： 按内容 ——宏观分析：全国或地区税收总量与GDP的关系， 税收与经济增长、宏观税负研究 分析税收发展趋势、确定税源潜力 ——中观分析：对特定税种、行业或类别税收分析 分析行业、税种的管理风险 ——微观分析：对微观领域（企业、个人、特定项目、基层 ;按工作： ——常规分析 动态反映当期（月、季、年）税收收入情况； ——专题分析 反映特定税收问题或现象。 ;（一）宏观税负分析;宏观税负测量口径;3.5、我国宏观税负的测算分析;中国税负水平（官方）;OECD国家税收占GDP的比重（％）;;;（二）微观税收分析;25;;;;2、税收弹性分析;30;4、税收关联分析;5、;3、微观税收分析;;;;;;;;税收分析内容;42;43;;45;46;47;48;49;50;51;52;53;54;;;;数据采集 数据采集根据预先设定指标进行。 采集途径分为三种：（信息系统、实地调查、第三方信息） 计算指标 选择口径及期间，依据数据模型逐项计算。;二、税收指标体系的建立与分析方法;常用的经济指标 国内生产总值 即GDP，是按市场价格 计算的一个国家（或地区）所有常住单位在一定时期内生产活动的最终成果。即所有常住单位或产业部门一定时期内生产的可供最终使用的产品和劳务的价值。 ; 工（商）业增加值 企业销售收入和利润 固定资产投资 物价指数：CPI PPI PMI 进出口贸易额 劳动者报酬 居民消费品总额等 外贸依存度 ;动态分析－税收收入弹性 税收收入增长率 税收收入弹性系数=————————×100% GDP增长率 分析评价方法 税收弹性1，表明税收富有弹性，税收增长速度快于GDP的增长速度，或者说高于经济增长速度； 税收弹性=1，表明税收为单位弹性，税收增长速度与GDP增长速度同步，或者说与经济发展同步； 税收弹性1，表明税收的增长速度慢于GDP的增长速度，或者说低于经济增长速度。 ;数量分析——回归分析 回归分析是研究自变量与因变量之间变动关系的一种数理统计方法。根据税收与相应的经济观测数据，通过回归分析，可以求出一定的关系式，称为回归模型，回归方程式确定后，可以根据自变量的数值推测出因变量之值。 ;2.中观分析——按经济类型、行业分析;例：如果某企业生产一种产品，最终销售价为1000元，产品可抵扣的成本是600元。现在有两种方式可以选择：一种是生产和销售在同一家公司，一种是生产和销售分立。 如果选择方式一：交纳增值税（1000－600）×17％＝68元，税负为6.8% 如果选择方式二:假设销售给销售公司850元，交纳增值税(850-600)×17％＝42.5,对应的税负为5%。 企业虽然税负下降，但并没有异常，因为一部分税负转移到了销售公司。 ;二、税收收入分析的目的和原则; 4、专题分析：反映某个问题、某种现象或某项政策的详细情况，如非典影响税收分析、金税工程对收入的影响、减免税效果分析等。 5、税收收入分析：反映税收收入的动态收入情况，通常指各地、各级税务机关都在做的月度税收执行情况分析，有的地区按旬分析，也有的信息化程度比较高的市县已经可以做到即时掌握收入情况并进行分析。 ;税收预警分析 税收预警就是针对异常税收事件予以警示报告。税收预警分析，就是通过对同一行业样本个体税源规律特征、税负规律特征和税负离散状况的分析，总结个体税收样本的关系特征，并参考这一规律特征查找异常税收事件的分析工作。 样本分布规律和离散状况是建立税收预警机制的一个重要参考数据。某一行业的样本离散状况在一定程度上反映该行业税收经济关系的复杂性和税收管理的现状。离散度越大，说明情况越复杂，要求设定的预期警区间范围也相应较宽。 征收力度分析 征收力度是反映同样样税源条件下税收征收强度的指标，可以用同一行业样本个体税负的相对值具体体现。征收力度分析就是分别测算行业样本个体的实际税负值，通过相对值指数化处理，确立个体税负的相对位置，明确征收力度的差异。; 征收效能