第九讲审计风险与风险导向审计.pptx

第九讲 审计风险与风险导向审计审计案例：安然.ppt;内容提要;一、概念的产生;二、现代风险导向审计发展的社会环境分析;三、现代风险导向审计的确立及其基本内涵;三、现代风险导向审计的确立及其基本内涵;三、现代风险导向审计的确立及其基本内涵;三、现代风险导向审计的确立及其基本内涵;三、现代风险导向审计的确立及其基本内涵;三、现代风险导向审计的确立及其基本内涵;三、现代风险导向审计的确立及其基本内涵;三、现代风险导向审计的确立及其基本内涵;三、现代???险导向审计的确立及其基本内涵;三、现代风险导向审计的确立及其基本内涵;三、现代风险导向审计的确立及其基本内涵;三、现代风险导向审计的确立及其基本内涵;三、现代风险导向审计的确立及其基本内涵;三、现代风险导向审计的确立及其基本内涵;三、现代风险导向审计的确立及其基本内涵;四、现代风险导向审计的逻辑起点;五、现代风险导向审计的方法结构;六、现代风险导向审计的实施;步骤1——审计业务小组的讨论;头脑风暴; 步骤2——取得为识别舞弊风险所需要的信息;询问管理层和其他人;考虑舞弊风险因素; 欺诈性的 财务报告;盗用 资产;考虑不寻常的或非预期的关系;考虑其他的信息;步骤3——识别和评估舞弊风险;重大舞弊风险;步骤4——针对评估结果的应对措施;对会计报表层面的整体应对措施;对交易、账户层面做出应对措施;对管理层无视控制的应对措施;日记账分录和其他调整分录 舞弊一般涉及对会计报告过程的操纵，通过在整个年度或在期末记录不恰当的或未经授权的日记账分录、或对会计报表中报告的总额进行调整，而这些并不在正常的日记账分录中反映，如合并调整和重分类 ;对管理层无视控制的应对措施;对管理层无视控制的应对措施;对管理层无视控制的应对措施;对管理层无视控制的应对措施;对管理层无视控制的应对措施;步骤5——评价审计证据;管理层陈述;1997-2000;安然 (应对措施示例);世通(应对措施示例);发现舞弊或舞弊可能性时采取的措施;向相应的管理层报告所有的舞弊 向治理层报告所有的管理层舞弊 向管理层和治理层报告所有的重大舞弊 向管理层和治理层报告审计人员发现的内部控制的不足;向相应的管理层报告所有的舞弊 向治理层报告所有的管理层舞弊 向管理层和治理层报告所有的重大舞弊 向管理层和治理层报告审计人员发现的内部控制的不足;与管理层和治理层进行讨论 ;考虑解除业务约定;;(二)其他;(二)其他;;审计风险准则的运用;RISK;RISK;审计风险准则的运用;了解被审计单位及其环境;了解被审计单位及其环境;识别和评估重大错报风险;应对重大错报风险;针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施;针对认定层次重大错报风险实施的 进一步审计程序;9、春去春又回，新桃换旧符。在那桃花盛开的地方，在这醉人芬芳的季节，愿你生活像春天一样阳光，心情像桃花一样美丽，日子像桃子一样甜蜜。5月-215月-21Tuesday, May 25, 2021 10、人的志向通常和他们的能力成正比例。04:58:1104:58:1104:585/25/2021 4:58:11 AM 11、夫学须志也，才须学也，非学无以广才，非志无以成学。5月-2104:58:1104:58May-2125-May-21 12、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。04:58:1104:58:1104:58Tuesday, May 25, 2021 13、志不立，天下无可成之事。5月-215月-2104:58:1104:58:11May 25, 2021 14、Thank you very much for taking me with you on that splendid outing to London. It was the first time that I had seen the Tower or any of the other famous sights. If Id gone alone, I couldnt have seen nearly as much, because I wouldnt have known my way about. 。25 五月 20214:58:11 上午04:58:115月-21 15、会当凌绝顶，一览众山小。五月 214:58 上午5月-2104:58May 25, 2021 16、如果一个人不知道他要驶向哪头，那么任何风都不是顺风。2021/5/25 4:58:1104:58:1125 May 2021 17、一个人如果不到最高峰，他就没有片刻的安宁，他也就不会感到生命的恬静和光荣。4:58:11 上午4:58 上午04:58:115月-21