- 1、本文档共53页,可阅读全部内容。
- 2、有哪些信誉好的足球投注网站(book118)网站文档一经付费(服务费),不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
- 3、本站所有内容均由合作方或网友上传,本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺!文档内容仅供研究参考,付费前请自行鉴别。如您付费,意味着您自己接受本站规则且自行承担风险,本站不退款、不进行额外附加服务;查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档,您可以点击 这里二次下载。
- 4、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“版权申诉”(推荐),也可以打举报电话:400-050-0827(电话支持时间:9:00-18:30)。
查看更多
企業運作之內部控制;訂定公開發行公司建立內部控制制度處理準則;訂定公開發行公司建立內部控制制度處理準則;準則適用對象;「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」法令架構;建立內部控制制度;建立內部控制制度;內部控制制度之設計及執行;內部控制組成要素及有效性的判斷標準 ;; ;控制環境;控制環境;控制環境;控制環境;(二)風險評估
1.企業整體目標之制定。
2.企業層級目標之制定。
3.風險之分析。
4.對改變之管理。 ;風險評估;風險評估;內部控制之組成要素;控制作業;銷售及收款循環
採購及付款循環
生產循環
薪工循環
融資循環
固定資產循環
投資循環
研發循環
使用電腦化資訊處理作業
印鑑使用管理作業;銷售預測
業務員管理
訂單處理作業
信用管理作業
發貨運送作業
開立發票作業
應收帳款及記錄作業
;請購作業
採購作業
驗收作業
退貨作業
應付帳款及記錄作業
付款作業
零用金作業;排程作業
領(退)料作業
生產作業
品管作業
成品入庫作業
成品重製作業
存貨管理作業
存貨記錄作業
成本會計作業;人事資料作業
人力資源作業
招募作業
訓練作業
考核及升遷作業
薪資表編製
薪資發放;借款額度審核作業 ‥股票之發行
借款合約作業 ‥ 過戶
發行公司債作業 ‥ 掛失及註銷作業
申貸及撥款作業 ‥ 股利之發放
還本及付息作業 ‥ 股票之保管
抵押及記錄作業
股務處理作業;固定資產預測
固定資產之取得或增添作業(請購、採購、驗收)
固定資產移轉作業
固定資產報廢作業
固定資產保管及記錄作業
保險作業;投資評估作業(有價證券、不動產、衍生性金融商品)
投資之取得作業
投資之保管作業
投資之記錄作業
投資之處分作業
衍生性商品投資決策、買賣、記錄及風險管理;基礎研發作業
產品設計作業
技術研發作業
產品試作與測試作業
研發資訊及文件之記錄
研發資訊之保管作業;電腦化資訊處理作業;資訊和溝通;監督;監督;內部稽核-內部稽核單位隸屬及人員;自行檢查及內部控制制度聲明書;內部控制聲明書;會計師專案審查-專案審查時機;法令依據:處理準則第三十七條第三項
涵蓋期間:
月底前申請辦理公開發行:最近一會計年度
逾八月底前申請辦理公開發行:最近一會計年度之下半年及本會計年度之 上半年度;會計師專案審查
1.會計師係接受委託,就公司自行檢查 之結果出具之內部控制制度聲明書,進行審查及蒐集證據,並依據審查結果做成。
(1)會計師之內部控制制度審查報告。
(2)會計師之內部控制建議書。;2.法令依據:證券交易法第三十八條之一
3.目的:使公司之利害關係人,瞭解公司內部控制制度設計及執行是否有效
4.資格:符合辦理公開發行公司財務簽證之會計師,二人以上共同審查簽證;5.依審計規範之六大潛在錯誤尋找客戶之控制點
(1)有效性:「請購單」、「採購單」需經主管核准
(2)完整性:「請購單」、「採購單」需連續編號
(3)會計記錄:依外部憑證金額檢查入帳金額是否無誤
(4)期間歸屬:驗收單、外部憑證的日期是否與入帳時點在同一月份。
(5)評價:存貨期末是否做LCM評價
(6)表達:科目表達是否適當;對子公司之監理;內部控制制度處理準則主要增修訂內容(一);內部控制制度處理準則主要增修訂內容(二);內部控制制度處理準則主要增修訂內容(三);內部控制制度處理準則主要增修訂內容(四);內部控制制度處理準則主要增修訂內容(五);內部控制制度處理準則主要增修訂內容(六);內部控制制度處理準則主要增修訂內容(七);違反規定之法律效果(一);違反規定之法律效果(二);結 論;9、春去春又回,新桃换旧符。在那桃花盛开的地方,在这醉人芬芳的季节,愿你生活像春天一样阳光,心情像桃花一样美丽,日子像桃子一样甜蜜。5月-215月-21Monday, May 31, 2021
10、人的志向通常和他们的能力成正比例。15:18:1215:18:1215:185/31/2021 3:18:12 PM
11、夫学须志也,才须学也,非学无以广才,非志无以成学。5月-2115:18:1215:18May-2131-May-21
12、越是无能的人,越喜欢挑剔别人的错儿。15:18:1215:18:1215:18Monday, May 31, 2021
13、志不立,天下无可成之事。5月
文档评论(0)