会计税务差异.pptx

新企业会计制度与税 法差异总述 ;主要内容;?;1.2会计与税务处理原则差异;?;;会计 ;计价基础 ;2.1.1商品销售;2.1.2l劳务收入;2.1.3无形资产使用权;2.1.4外销收入;2.1.5利息收入;2.1.6 代销收入;2.2.视同销售及特殊销售的差异对比;2.2.1视同销售确认差异（续1）;2.2.1视同销售确认差异（续2）;2.2.1视同销售确认差异（续3）;2.2.1视同销售确认差异（续4）;2.2.1视同销售确认差异（续5）;2.2.1视同销售确认差异（续6）;2.2.2视同销售确认的时间：;2.2.3视同销售的计量;2.3售后回购业务的差异分析 ;2.4补贴收入;2.4补贴收入（续1）;2.4补贴收入（续2）;2.4补贴收入（续3）;2.5其他收入确认差异： ;2.5其他收入确认差异： （续1）;2.5其他收入确认差异（续2） ;2.5其他收入确认差异（续3） ;三、特殊业务差异分析;3.1债务重组收益的差异分析 ;3.1债务重组收益的差异分析（续1）;3.1债务重组收益的差异分析（续2）;3.1债务重组收益的差异分析（续3）;3.1债务重组收益的差异分析（续4）;3.2非货币交易;3.2非货币交易(续1）;3.2非货币交易（续2);3.2非货币交易;3.2非货币交易;3.3 资产评估的增值;;;;;3.4 接受捐赠;3.4 接受捐赠（新旧税收政策）;3.5企业改组改制差异;[2000]118号第四款（二） 如果企业整体资产转让交易的接受企业支付的交换额中，除接受企业股权以外的现金、有价证券、其他资产（简称非股权支付额）不高于所支付的股权的票面价值（股本的帐面价值）20％的，经税务机关审核确认，转让企业可暂不计算确认资产转让所得或损失。;2、接受企业接受转让企业资产的成本，须以其在转让企业原帐面净值为基础结转确定，不准按评估确认的价值调整;;四、? 成本确认的差异对比：;4.2存货计算方法的差异分析：;4.2存货计算方法的差异分析：;4.2.2、存货发出计价方法的差异分析：;4.2.2、存货发出计价方法的差异分析：;4.3工薪支出及“三项附加费用”的差异;4.3工薪支出及“三项附加费用”的差异(续1）;4.3工薪支出及“三项附加费用”的差异(续2）;4.3工薪支出及“三项附加费用”的差异(续3）;4.4固定资产折旧差异： ;4.4固定资产折旧差异（续1）：;4.4固定资产折旧差异（续2）：;4.5固定资产更新改造（续3??：;4.6固定资产修理差异（续4）：;4.7融资租入固定资产计价的差异分析 ;会计 ;4.5无形资产确认差异:;4.5无形资产确认差异（续1）:;4.5无形资产确认差异:(续2）;4.5无形资产确认差异:(续3）;4.5无形资产确认差异:(续3）;4.5无形资产确认差异:(续3）;4.8管理费用确认的差异分析 ;4.8管理费用确认的差异分析 ;4.8管理费用确认的差异分析;4.8管理费用确认的差异分析;4.8管理费用确认的差异分析;4.8管理费用确认的差异分析;税法规定的坏帐准备扣除限额;4.8管理费用确认的差异分析;4.8管理费用确认的差异分析;4.8管理费用确认的差异分析;4.8管理费用确认的差异分析;4.8管理费用确认的差异分析;4.8管理费用确认的差异分析;4.8管理费用确认的差异分析;4.8管理费用确认的差异分析;4.8管理费用确认的差异分析;4.9营业费用确认的差异:;4.9营业费用确认的差异:;4.9营业费用确认的差异:;4.9营业费用确认的差异:;4.9营业费用确认的差异:;4.9营业费用确认的差异:;4.9营业费用确认的差异:;4.9营业费用确认的差异:;4.9营业费用确认的差异:;4.9营业费用确认的差异:;4.9营业费用确认的差异:;4.9营业费用确认的差异:;4.10财务费用确认的差异:;4.10财务费用确认的差异:;4.10财务费用确认的差异:;4.10财务费用确认的差异:;4.10财务费用确认的差异:;4.11、资产损失和营业外支出： ;4.11、资产损失和营业外支出： ;4.11、资产损失和营业外支出： ;4.11、资产损失和营业外支出： ;4.11、资产损失和营业外支出： ;4.11、资产损失和营业外支出;4.12价值恢复和减值冲回;五、投资收益差异;5.1、投资收益差异 ： ;5.1、投资收益差异 ： ;5.1、投资收益差异 ： ;5.1、投资收益差异 ： ;5.1、投资收益差异 ： ;第二部分 税收筹划;优惠政策;混合性销售行为的增值税筹划;固定资产会计政策的筹划;针对固定资产的纳税筹划 　　;2、营业税;服务业免缴营业税;建筑业;通过合作建房进行筹　;; ;财产税及行为税;能列入管理费用的税金（经营活动中发生发生的）;1、房