从合规走向风险导向内部控制体系.pptx

天津市建设投资公司企业战略管理规划咨询项目建议书（讨论稿）;目 录;1.什么是企业的内部控制？;;;1.2内部控制的目标;2.为什么企业要建立内部控制？;;首先问大家一个常识： 什么是 公司治理（管理） ？;公司委托代理模式下的矛盾; ;公司治理：一个时髦的概念;公司治理的本质;;;; 由最初抵押性贷款引发的世界性的金融危机，经济危机，让人们再一次认识到，风险管理是一个企业管理的核心，内部控制，尤其是以风险为导向的内部控制建设是企业自身管理完善的核心。我国市场经济还很不完善，但类似于中航油、中储棉、三鹿奶粉、国美电器等事件还是值得我们借鉴！;;2;3.如何正确看待内部控制演变的历史;3.1内部控制理论发展历程;形成阶段-内部控制结构：20世纪70年代到80年代，企业的内部控制结构包括为合理保证企业特定目标的实现而建立的各种政策和程序”。内部控制具体包括三个要素，它们是控制环境、会计制度和控制程序。该公告的颁布和实施可视为内部控制理论研究的一个新的突破性成果。标志是1988年美国注册会计师协会发布《审计准则公告第55号》。 ;3.2总结： 内部控制的历史是一部审计史 内部控制的历史是一部管理史;目 录;4.内部控制与风险管理的区别;4.1内部控制、合规及风险管理之间的关系;;战略性 内部控制的建设应照顾到眼前的需要，更要着眼服务于本企业长期的发展战略，例如，银行业应思考从地区性商业银行走向全国性的商业银行，从非股份制商业银行走向股份制上市公司，这时企业的内部控制应该如何建设，因为内部控制建设不是一蹴而就的事情，应循序渐进。;全面性 内部控制建设应覆盖于所有岗位和部门，贯穿于各项业务过程和各个操作环节，强调全过程、全员。值得注意的是： 一把手在这个过程中的作用。强调领导者应该发挥 表率作用，组织协调，能够始终与项目组，咨询公司，各级干部、专家保持密切沟通，主动宣传和强调内部控制建设任务的 紧迫性与必要性。 ;制衡性 ; 基础性 内部控制的建立和发展需要有良好的基础 ;动态性;适应性 内部控制的设计要“因地制宜”，不同类型的企业因其业务种类的差异，内部控制的重点不尽相同。在内控设计的过程中，要借鉴最佳实践经验，但不能盲目的生搬硬套。 ;先进性 良好的内部控制体系，一定是具有先进性的，符合于时代发展的潮流，适应于企业未来发展的方向。 ;成本效益平衡性 在设计和实施内部控制时，企业必然要考虑控制成本与控制效果之比。当实施某项业务的控制成本大于控制效果而产生损失时，就没有必要设置控制环节或控制措施。这就需要企业以管理层风险偏好为导向，抓大放小，在成本与效益之间找一个平衡。 ;4.2.1内部控制建设的标准;我们的企业采用什么样的模式？内部审计部门的职责是什么？;4.2.3内部控制建立的路线图 ——如何建立？;4.2.3内部控制建立的路线图;内部控制建设的路线图：;4.2.3内部控制建立的路线图;内部控制建设的方法：;;5.如何有效执行企业的内部控制;加强对于内部控制的监督、 评价、报告缺陷（内部审 计部门负责）;谢谢，您的学生，朋友 张庆龙 联系电话E—ＭＡＩＬ： zhixing1818@126.com ;9、春去春又回，新桃换旧符。在那桃花盛开的地方，在这醉人芬芳的季节，愿你生活像春天一样阳光，心情像桃花一样美丽，日子像桃子一样甜蜜。5月-215月-21Monday, May 31, 2021 10、人的志向通常和他们的能力成正比例。14:59:3114:59:3114:595/31/2021 2:59:31 PM 11、夫学须志也，才须学也，非学无以广才，非志无以成学。5月-2114:59:3114:59May-2131-May-21 12、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。14:59:3114:59:3114:59Monday, May 31, 2021 13、志不立，天下无可成之事。5月-215月-2114:59:3114:59:31May 31, 2021 14、Thank you very much for taking me with you on that splendid outing to London. It was the first time that I had seen the Tower or any of the other famous sights. If Id gone alone, I couldnt have seen nearly as much, because I wouldnt hav