SBU第一核心竞争力规划—成本规划、分析与管理.pptx

SBU第一核心竞争力规划——成本规划、分析与管理? 成本管理流程 成本规划 成本分析 成本分解和责任考核成本管理体系——2002年的“偏差分析”分析什么？成本链管理原材料 采购 领用采购合同管理、审计、验收建立帐、物、卡登记编制入库和耗用汇总表责任部门：采购、生产、财务在产品结转责任部门车间半成品库财务产成品转入发出结存责任部门成品库、销售财务销售成本责任部门销售财务工资、提取的职工福利基金人员考核、劳动使用人事管理软件编制工资福利结算汇总表责任部门：人事部计划指标下达责任部门总经理计划决策责任部门部门经理执行总裁分析预测责任部门财务、计划统计固定资产折旧、低值易耗品摊销固定资产台帐折旧方法、税收、利润调节责任部门：车间、财务制造费用分配表责任部门：车间、财务成本规划流程经营目标销售预算专项投资预算生产预算销售与管理费用预算直接材料预算直接人工预算制造费用预算产品成本预算现金预算预计损益表预计资产负债表预计现金流量表一个水泥厂的例子销售收入预计表项目单位第一年第二年第三年第四年第五年第六年销售总量（见图表6-6）吨3，00016，00017，00018，500120，00020，000销往香港占80%吨2，40012，80013，60014，80016，00016，000每吨售价美元8084889297102销售收入美元192，0001，075，2001，196，8001，361，6001，552，0001，632，000销往深圳占20%吨6003，2003，4003，7004，0004，000每吨售价美元778185899398销售收入美元46，200259，200289，000329，300372，000392，000销售收入合计美元238，2001，334，4001，485，8001，690，9001，924，0002，024，000生产成本、销售费用和管理费用预算表流动资金变动预测表项 目 变 动第一年第二年第三年 第四年 第五年第六年一、流动资产增加 应收销货款（按两个月后收回货款计算）119,100222,400247,600281,817320,667337,333流动资产增加小计119,100222,400247,600281,817320,667337,333二、流动负债增加 应付帐款 直接材料（按1月计算）14,95026,60029,67533,86738,43340,325燃料及动力（同上）1,9503,4923,8924,4505,0505,308修理费（同上）10,66710,66711,20011,75812,34212,958市场推销费（同上）1,2673,5333,9254,5005,1175,337其 他1,8331,8331,9252,0172,1172,225应付管理人员工资（同上）3,3333,3333,5003,6753,8584,050 流动负债增加小计 34,00049,45854,11060,26766,91770,233年终流动资金占用净额85,100172,942193,516221,550253,750267,100本年比上年多占用净额85,10087,84220,57428,03432,20013,350预计利润表 单位：美元项 目第一年 第二年第三年第四年第五年第六年 产品销售收入（见图表6-7）238,2001,334,4001,485,8001,690,9001,924,0002,024,000其中：出口产品销售收入192,0001,075,2001,196,8001,361,6001,552,0001,632,000 减：产品销售税金2,31012,96014,450,16,6518,60019,600 其中出口产品销售税金 产品生产成本（见图表6-8）251,900735,100787,200855,100928,500966,300其中：出口产品生产成本201,520538,080629,760648,080742,800773,040产品销售毛利-16,010586,340684,150819,335976,9001,038,100 减：销售费用（见图表6-8）22,40090,00098,800110,800123,800130,000 管理费用165,000188,000171,500140,100108,90077,800产品销售利润-203,410308,340413,850568,435744,200830.300 加：其他业务利润营业外收支净额利润总额-203,410308,340413,850568,435744,200830.300 件：所得税（33%）34,627136,571187,584245,58