某公司存款债券管理知识及业务管理核算.pptx

第三章 存款和发行债券业务的核算 第一节 概述;第三章 存款和发行债券业务的核算 第一节 概述;第三章 存款业务的核算 第一节 概述;;?? 具体分下列12种单位——;B.一般存款户——指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款户开户行以外的;（二）存款（结算）帐户的开户手续 ;银行内部开户手续—— ;（三）存款账户的使用与管理;B.商业银行的职责：6条;C.开户单位应遵守的纪律：;单位存款结算帐户关系到;二、存款业务会计核算要求;1.维护存款人对存款的合法权益。 银行既有依法保护存款人存款的安全的责任，又有依法协助司法、执法机关执行经过裁决的事项的义务。 2.严格帐户管理，正确使用会计科目，加强柜面监督，如实反映资金变动情况。 3.贯彻储蓄原则，规范操作规程，提高服务质量。 ;三、存款的种类;四、会计科目1. 吸收存款 核算银行吸收的同业存放款项以外的其他各种存款，包括企业、事业单位、机关、社会团体等单位存款，个人存款，信用卡存款，特种存款，转贷款资金存款和财政性存款等。;2.应付利息;3.利息支出科目：;第二节 单位存款的核算一、单位活期存款;（一）支票户存取款的处理1存入现金;;;（二）存折户的处理;（三）对帐;二、单位定期存款的核算;;;存单应注明存款人名称，并要登记“开销户登记簿”;3.存款人到期凭第2联存单来行支取存款时银行会计人员应抽卡（第3联）核对后办理：;;三、财政性存款的核算1.代理财政进行资金分配业务核算;2、代理财政集中存款业务的核算;四、存款利息的核算;2金融机构存款的计、结息规定 ;;;（三）计息方法1、基本方法;第三节 发行债券业务的核算; 2.表内科目; （二）债券发行的核算; 3.折价发行;（三）计提债券利息及溢价或折价摊销的核算;2.溢价发行债券的利息处理; （2）实际利率摊销法; 3.折价发行债券的利息处理; 2）实际利率摊销法;（四）兑付债券的核算; 二.代理发行债券的核算;（二）代理发行债券的核算;借：代理发行债???款项 ——代理发行国家债券款项 1 000 000 贷：存放中央银行款项 997 000 或活期存款等科目（代理发行企业债券） 贷：手续费收入 3 000 ;4.债券即将到期、委托单位向经办行拨付兑付债券所需资金：;; 三、 证券回购和返售业务的核算;4.证券业务收入5.证券业务支出;例：我行资金紧张，协议和农业银行进行回购证券业务; 协议中的农业银行进行返售证券业务;;最为命运所屈辱的人，只要还抱有希望，便无所怨惧。 这个世界并不在乎你的自尊，只在乎你做出来的成绩，然后再去强调你的感受。10月-2010月-2023:59 以爱为凝聚力的公司比靠畏惧维系的公司要稳固得多。 珍惜今天的拥有，明天才会富有。 一个公司要发展迅速得力于聘用好的人才，尤其是需要聪明的人才。 3岁前后严格管理，做孩子的家长；13岁前后逐步放手，做孩子的朋友。有效的教育是先严后松，无效的教育是先松后严。有效的激励是朝五晚九，无效的激励是朝九晚五。10月-2010月-2023:5910月-20 怀疑和否定之海，围绕着人们小小的岛屿，而信念则鞭策人，使人勇敢面对未知的前途。10月-2010月-2010月-2010月-20 对人才的运用，仅仅限于收罗是远远不够的，重要的是对人才不仅要善于识别其长处，而且要敢于大胆地使用，以让其充分显示自己的才能。 微软公司在用人上所表现出的胆略与气魄是别的公司无可比拟的。 因为有了感谢之心，才能引发惜物及谦虚之心，使生活充满欢乐，心理保持平衡，在待人接物时自然能免去许多无谓的对抗与争执。 只有一条路不能选择23:59:3623:59:36 一个人在科学探索的道路上，走过弯路，犯过错误，并不是坏事，更不是什么耻辱，要在实践中勇于承认和改正错误。 业精于勤，荒于嬉。10月-2010月-205823:59:3610月-20 合作是一切团队繁荣的根本。 我知道什么是劳动:劳动是世界上一切欢乐和一切美好事情的源泉。 世间没有一种具有真正价值的东西，可以不经过艰苦辛勤劳动而能够得到的。23:5923:59:3610月-2023:59 靠制订和管理标准吃饭的，有什么样的判断就会有什么样的产品，有什么样的标准就会有什么样的人才。 讲到国家的政治，根本上要人民有权；至于管理政府的人，便要付之于有能的专家们。 只要有坚强的持久心，一个庸俗平凡的人也会