资产负债表中每个项目管理具体填制方法如下.pdf

资产负债表中每个项目的具体填制方法如下 : 1、货币资金 =库存现金 +银行存款 +其他货币资金 其中： 其他货币资金是指企业除库存现金、 银行存款以外的各种货币资金， 主要包括银行汇 票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等。 矚慫 润厲钐瘗睞枥庑赖。 2、交易性金融资产，根据交易性金融资产总账账户的期末余额直接填列； 交易性金融资产主要是指企业为了近期内出售而持有的金融资产， 例如企业以赚取 差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等。企业应设置 “交易性金融资产 ”科目，本 科目核算企业持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产， 包括为交易目的所 持有的债券投资、 股票投资、 基金投资、 权证投资和直接指定为以公允价值计量且其变动直 接计入当期损益的金融资产 聞創沟燴鐺險爱氇谴净。 3、应收票据 =应收票据总账账户期末余额 -坏账准备中有关应收票据计提的坏账准备 期末金额 4 、应收账款 =应收账款所属明细账的期末借方余额合计数 +预收账款所属明细账的 期末借方余额合计数 -坏账准备账户中有关应收账款计提的坏账准备期末余额填列。 残骛楼諍锩瀨濟溆塹籟。 补充：坏账准备的计提 借：管理费用 贷：坏账准备 发生坏账 借：坏账准备 贷：应收账款 预收账款怎么会有借方余额： 例：某企业采用预收账款方式销售甲企业产品， 收到甲汇来的预收账款 100000 元存入银行。 借：银行存款 100000 贷：预收账款 — 甲企业 100000 向甲企业发出产品 200000 元，增值税额为 34000 元，余款尚未收到。 借：预收账款 — 甲企业 234000 贷：主营业务收入 200000 应交税费 —应交增值税（销项税额） 34000 此时预收账款有借方余额 =234000-100000=134000 （元） 5 、预付账款 =预付账款所属明细账的期末借方余额 +应付账款所属明细账的期末借 方余额 -坏账准备账户中有关预付账款计提的坏账准备期末余额 酽锕极額閉镇桧猪訣锥。 应付账款如何会有借方余额： 例：某企业从甲企业购买 A 材料一批，价款 100000 元，增值税 17000 元，款项未 付，材料已验收入库，则会计分录为： 彈贸摄尔霁毙攬砖卤庑。 借：原材料 —A 材料 100000 应交税费 —应交增值税（销项税额） 17000 贷：应付账款 — 甲企业 117000 付给甲企业所欠货款 117000，同时预付购买下一次的材料款 100000 元，则会计分 录为： 借：应付账款 — 甲企业 217000 贷：银行存款 217000