企业审计技巧与审计多发问题培训.pptx

审计技巧与审计多发问题;;3;我们是谁？;内部审计是独立、客观的确认和咨询活动，旨在 增加价值和改善组织的运营，它通过系统的规范 的方法，评价并改善组织的风险管理，控制和治 理过程的效果，帮助组织实现其目标。 ;如何提高企业内部审计的独立性？ 审计环境：被审计单位的配合程度以及权限的开放程 度；通信行业在进行内审工作时，如何提高各部门的 配合积极性以及提高内审的独立性及效率？ 员工的风险管控意识和风险管控体系建设情况? ;7;存货盘点;维度;财务审计：科目，报表… 经营（运营）审计：九大/七大循环、IT审计、工程 审计、媒介审计、舞弊审计、绩效（3E/5E）审计 经济责任（离任）审计，必威体育官网网址审计 管理审计： 计划（战略、计划、预算） 部门/单位 组织（公司治理、管理） 领导（战略人力）、 控制（绩效、内控） 文化审计，创新审计 社会责任审计;内部审计类型-时间;内审和外审的主要区别？ 从外审到内审，应该如果转换思路？ 与外审对比，内审工作需要关注的重点是什么？ ;13;审计类型区别;平台型审计vs集团管控型审计;平台型审计vs集团管控型审计;内审流程和信息系统发展;;19;剩余风险=固有风险-控制强度 5 设计完全有效/完全遵循 4 80%有效/遵循 3 60%有效/遵循 2 40%有效/遵循 1 20%有效/遵循 0 无效/未遵循 综合分=设计-（5-执行） 计算风险分=风险发生概率*影响*（125-所有综合分的立方和） 1500 4 751-1500 3 1-750 2 =0 1 ;管理信息系统;;23;审计有效性系数;审计项目怎样实施;基本审计思路;结构化思维;审计过程如何采取有效的审计技巧？如何提升审计工 作的质量和效果？审计结果如何有效运用？ 通信行业的施工企业审计关键点以及如何通过关键点 的审计发现问题？ 在迎审方面，如何主导审计，如何引导审计，尽量使 被审结果在可控范围？ ;审计程式和计划;评估思路： 1、绩效考核-日常（三七、二八、四六） 2、绩效考核日常+奖金（二八） 层级： 总监/经理责任状（年度） 审计师绩效考核（季度）;1、总监/经理责任状 2、审计???绩效考核表 3、奖励方案;安全检查 查思想，查责任，查制度，查措施 查防护，查设施，查培训，查行为 查劳保，查处理 最重要思想，管理层思想，员工思想，落地; 层次分析法(The analytic hierarchy process)简称AHP，在20世纪70年代中期由美国运筹学家托马斯·塞蒂(T.L.Saaty)正式提出。它是一种定性和定量相结合的、系统化、层次化的分析方法。该方法是美国运筹学家匹茨堡大学教授萨迪于本世纪70年代初，在为美国国防部研究“根据各个工业部门对国家福利的贡献大小而进行电力分配”课题时，应用网络系统理论和多目标综合评价方法，提出的一种层次权重决策分析方法。 ;34;实际使用案例演示;调查、收集并整理资料 分析风险确定审计目标 制定相应审计程序 审计资源(时间人员)安排 制定方案 审批方案;第一步：审前调查与资料收集。 1、组织（包括企业或部门、下同）工作流程图； 2、以前年度的内部审计报告及审计方案； 3、董事会审批资料及相关会议纪要资料； 4、组织经营的长、短期目标及工作手册； 5、组织权限、职责及考核指标文档； 6、组织的经营情况与报表资料； 7、管理层关注问题及已发生的事件。 8、… ;38;第三步：确定对应的审计程序 审计程序：内审人员为实现审计目标而采取的一系列 方法与步骤的总和。 要求：精确，简要，可执行。 第四步：审计资源的分配 时间、人员、任务安排 在撰写内部审计方案时，建议用表格形式，直观又 方便人员与时间的安排，同时便于项目主管复核监督 内部审计工作的进度。 ;省通服公司 工程安全管理审计，4人，1个月出报告 下属10家分公司，全省分布 ;由于工建板块的特殊性，工程项目跨期长，未审结的 项目在审计过程中收入与成本的真实性、准确性确认 存在不确定性，导致审计报告与最终的实际情况会有 差异、导致业绩不实的重大风险? 设计行业审计重要性如何确定？ ;设计-项目管理;;44;45;46;47;48;49;;;;;54;混淆矩阵;;;3、审计速度快，成果及时应用，精确审计，提高成功率，甚至100% 审计效率由月变为周 审计过程中就采取措施，正在发生的损失，应马上纠正。我们应制止各种非法活动，而不是等到事情发生后，我们查到而已，这不是我们的目的。;;电子数据集成化与传统以审计小组为单位的分散化审计模式矛盾 经营业务数据化和传统审计实体化的