集团无形资产外购业务流程.docVIP

. . . . . 学习.资料. 无形资产外购业务流程①本文所称的无形资产包括：专利权、非专利权、著作权、土地使用权、特许经营权（如地方天然气使用权）、软件、商标权 ①本文所称的无形资产包括：专利权、非专利权、著作权、土地使用权、特许经营权（如地方天然气使用权）、软件、商标权及商誉。 一、 业务目标 1 战略目标 1.1 为公司经营、投资、筹资活动提供支持，保护公司无形资产的垄断性、共享性、高效性。 2 经营目标 2.1 充分利用外购无形资产的价值，为公司生产经营活动服务，保证无形资产的有效利用。 3 财务目标 3.1 正确反映无形资产的价值，合理摊销，做到真实、准确。 4 合规目标 4.1 遵守无形资产有关的国家法律、法规和公司部规章制度的规定。 二、 风险评估 1 战略风险 1.1 重大无形资产购买决策失误，导致资源浪费。 2 经营风险 2.1 无形资产权属不清，发生经济纠纷造成损失。 2.2 无形资产随意流失和被盗用，使公司无形资产损失。 2.3 购买土地使用权等重大无形资产决策失误，导致公司现金流量不足，丧失商业信用。 3 财务风险 3.1 会计核算不规，数据不实，摊销错误，资产、利润失真。 4 合规风险 4.1 无形资产外购合同不符合合同法等国家法律、法规和公司部规章制度的要求，造成损失。 4.2 未经审核，擅自变更合同标准文本中涉及权利、义务条款导致公司承担违约风险。 业务流程步骤与控制点 1 编制、审定年度购买计划 1.1 公司计划财务部或分公司计划财务科根据投资项目前期工作准备、资金平衡情况和生产经营需要，提出下一年度投资计划建议，将无形资产的外购纳入公司年度投资计划。 1.1.1 分公司计划财务科每年11月20日前根据本单位中、长期发展规划和公司计划财务部的统一要求，编制好本单位下一年度投资计划建议，经科长、分公司经理审核后，上报公司计划财务部。 1.1.2 公司计划财务部根据公司中、长期发展规划和投资计划的统一要求，年底前汇总各分公司年度投资计划建议，编制好公司下一年度投资计划建议，经总会计师审核后，报董事会。 1.2 董事会审核年度无形资产采购计划，报股东大会审批。 1.3 股东大会审批年度投资计划，下达公司计划财务部、分公司执行。 1.4 分公司分解年度投资计划后下达下属部门。 2 外购无形资产的申请、审批 2.1 公司购买土地用于生产或非生产基本建设项目参照基本建设项目管理业务流程。 2.2 公司购买非土地无形资产的审批 2.2.1 分公司业务部门根据市场信息和行业发展，进行收集信息、调查整理资料，提出购买申请并附无形资产相关资料，交部门主管、分管领导、分公司经理审批，由分公司办公室报公司无形资产归口管理部门。 2.2.2 公司无形资产归口管理部门认真审核分公司上报的申请单与相关资料，由部门主管审核签字后报公司办公室。 2.2.3 公司办公室组织分公司相关部门、公司计划财务部和生产技术部等有关人员进行共同讨论，形成采购报告，交公司分管领导、董事长审批。董事长根据项目的性质和重要程度，决定是否需要编制可行性研究报告等。 2.2.3.1如需编制可行性研究报告，公司办公室组织归口管理部门、使用部门开展项目前期工作，出具包括卖方、大小立项等容的可研立项书，报分管领导审批。分管领导根据无形资产的金额，确定是否需要委托中介机构编制可行性研究报告。 2.2.3.2如需委托中介机构，公司办公室拟定可行性研究报告委托编制的合同文本，由法律顾问室审核后交董事长审批，并由董事长或其书面委托授权人员签订，并督促合同执行。 2.2.3.3中介机构按委托合同规定及时编制可行性研究报告，并由公司办公室聘请有关专家对可行性研究报告进行专家独立评审，组织计划财务部、法律顾问室、审计监察室、生产技术部等有关部门和单位参与审查可行性研究报告。 2.2.4 计划财务部拟定筹资方案，并报总会计师审核。 2.2.5 公司办公室将无形资产可研立项书或可行性研究报告、筹资方案和专家独立评审报告送董事长或董事会审批。 2.2.6 无形资产价值不超过公司上期经审计的净资产总额2%的项目，由董事长批准；超过2%的投资项目依照《公司章程