监督检查整改情况的工作方案 监督检查工作方案.doc

第 PAGE 第 PAGE 1 页 共 NUMPAGES 1 页 监督检查整改状况的工作方案 监督检查工作方案 监督检查整改状况的工作方案 监督检查工作方案 精品文档，仅供参考 监督检查整改状况的工作方案 监督检查工作方案 XX 县财务管理定期监督检查工作实施方案 为加强对全县各 单位的财务管理和业务指导工作，切实履行财政部门监督职 责，规范财政资金管理，确保财政资金安全、有效，预防、 遏制腐败，提高单位会计信息质量，依据《中华人民共和国 预算法》、《中华人民共和国会计法》、《XX 省财政监督条例》 等法律法规规定，结合我县实际，特制定如下实施方案。下 面是本站为大家整理的，供大家参考。监督检查整改状况的 工作方案 一、 检查目的 完善单位财务制度和内把握度建设，以 建制度、查隐患、促整改为目标，强化监督检查，严厉财经 纪律，有效遏制各项财政资金被套取、截留、贪污和挪用， 确保财政财务管理规范化和资金的安全、合理、有效，促使 财政资金发挥最大效益，从根本上杜绝腐败发生。 二、 检查对象 全县行政事业单位，县属国有企业。 三、检查内容 (一)会计基础工作状况的检查。 1.担当财务核算管理工作的人员是否具备从事会计工 作的专业能力、遵守职业道德。 2.是否建立单位内部会计核算体系，全部账套是否纳入 财务软件核算，是否依据财务管理制度的规定制定相应的分 工管理职责。重点检查单位内部把握制度、稽核制度和财务 报销制度是否健全。 3.单位银行账户开设管理状况：银行账户是否符合开设 账户的规定，银行账户批复书是否保存完整，银行账户是否 按要求进行了清理、审批、备案、年检，未经批准的银行账 户和过渡户是否及时取消, 是否按月与开户银行进行对账， 账面余额与银行对账单是否一致，对未达账项是否查明原因 并编制银行存款余额调整表，经办人员和分管领导是否在对 账单或对账表上签字盖章。 4.是否制定了单位票据领购、保管、使用、核销等具体 的管理规定，重点检查收款与票据是否相符。 5.会计往来科目、会计结余科目真实性，单位是否存在 将收支计入往来账核算问题。 6.银行存款、现金支付授权审批手续是否完善，是否存 在越权审批、支付行为。 7.会计科目和会计账簿设置合理、完备性，会计账簿、 财务报表信息的真实性，账表之间、账账之间、账簿与凭证 之间对应及真实性。 8.财务会计档案管理状况。 监督检查整改状况的工作方案 (二)部门预算编制和执行状况检查。 1.部门预决算编制是否精准。检查单位上年结余资金和 部门全部收入是否按规定全部编入部门预算; 项目支出预算编制是否真实、合理、必要; 是否按规定编制政府选购预算; 是否按规定进行投资预算评审; 部门决算报表是否与单位会计账簿保持一致，全部收支 是否全部编入决算中反映; 是否存在人为调整数据、漏报和瞒报、隐瞒收支和藏匿 结余。 2.部门预算执行是否规范。检查单位预算支出是否按预 算编制的内容执行，是否存在擅自调整项目支出、无预算或 超预算支出的行为; 项目资金是否存在挤占挪用问题; 是否严格执行国库集中支付有关规定;资金拨付是否及 时，程序是否合规，是否存在以拨代支问题; 是否按规定实施政府选购; 非税收入是否按规定及时上缴财政专户或国库，是否执 行收支两条线。 3.资金结转结余是否沉淀。检查单位结转结余规模，结 余资金的使用方向是否按预算执行，有无挪用专项结余资金 补充基本支出等状况; 存量资金是否按时清理并按存量资金管理有关规定及 时处理。 (三)三公经费状况的检查。 单位是否规范三公经费消费行为，有效压缩三公经费支 出等。 (四)国库集中支付和零余额账户执行状况检查。 1.是否存在未经单位领导批准，擅自划转零余额账户资 金状况，有无年终突击列支。 2.是否严格执行国库集中支付制度，是否严格按预算办 理资金支付; 是否建立并严格执行支付审批制度; 是否分人分岗设置用款计划初审岗位和审批岗位; 是否违规将授权支付资金从国库转入单位存款账户; 是否违规从国库转入出纳个人账户。 3.有无超大额提取现金状况和违反现金管理暂行条例 状况。 4.是否执行公务卡管理制度; 是否执行规定的支出项目：公务车燃油费及修理保养费、 机票费、住宿费、餐饮费等，使用公务卡结算。 (五)财政专项资金状况检查。 1.财政专款的特定内容和性质、有无随意挤占和挪用情 况; 有无任意转变其性质，有无任意调换项目。 2.专项资金使用及公开状况(重点是发放惠民补贴到位 状况)，建设项目及资金管理状况(如：是否按制度对专项资 金使用及项目实施状况进行抽查巡查，抽查巡查记录是否完 备)。 (六)单位执行政府选购制度状况检查。 政府选购项目是否按规定程序办理，是否按规定编制上 报了政府选购预算，是否存在达到公开招标限额而未公开招