2018一2019年广东暨南大学税务基础考研真题.docVIP

　　2018一2019年广东暨南大学税务基础考研真题 　　2018年广东暨南大学税务基础考研真题 　　一、简答题（每小题20分，共80分） 　　1.如何协调税收公平原则和效率原则。 　　2.简述税收对居民储蓄的影响。 　　3.对所得额课税采用累进税率和采用比例税率各有何优缺点？ 　　4.简述税负转嫁形式以及影响税负转嫁的因素有哪些． 　　二、论述题（第一小题15分，第二小题25分。本题共40分） 　　1.试用拉弗曲线分析我国“供给侧结构性改革”中的减税措施。 　　2.根据中国共产党第十九次全国代表大会报告中提出的“深化税收制度改革，健全地方税体系”的要求，论述下一步如何健全我国的地方税体系。 　　三、案例分析题（本题共30分） 　　某企业为增值税一般纳税人，主营小汽车零部件的生产与销售。2017年3月发生部分经济业务如下： 　　1.月初购进原材料一批，取得供货方开具的增值税专用发票注明的价款为730万元。同时支付该批货物的运输费用给运输部门，取得增值税专用发票注明运费5万元。 　　2.月末清理一批2007年5月购进的生产设备，取得含税收入8.24万元。会计账簿记载该设备原值为18万元，已计提折旧11万元。 　　3.销售上月投产、本月完工的小汽车主要部件一批，增值税专用发票注明取得不含税收入为1800万元。收到一笔销售合同注明收款日期为上月7日的货款130万元（不含增值税），发票已于上月开具完毕。 　　4.由本企业设置的运输队为香港客户提供货物运输服务，收取含税收入30万元。 　　该项业务由本企业直通港澳运输车辆提供，货物运输的终点为香港。 　　注：计算结果以万元为单位，保留小数点后两位。 　　【要求】根据上述资料及现行税法有关规定，计算下列金额： 　　1.采购该批原材料准予抵扣的进项税额。 　　2.采购原材料支付的运费准予抵扣的进项税额。 　　3.清理设备应当缴纳的增值税额。 　　4.本月销售小汽车主要部件业务应当计算的增值税销项税额。 　　5.为香港客户提供运输服务应当计算的增值税销项税额。 　　2019年广东暨南大学税务基础考研真题 　　一、简答题(共4小题，每小题15分，共60分) 　　1.请解释与举例说明：比例税率、定额税率和累进税率。 　　2.请解释什么是税负转嫁，并简述税负转嫁的形式。 　　3.请解释税收的效率原则。 　　4.请解释什么是增值税，并简述1994年后中国增值税的两次重大改革及改革要点。 　　二、计算题 　　位于A市的某制药公司由外商持股75%且为增值税一般纳税人，该公司2017年主营业务收入5500万元，其他业务收入400万元，营业外收入300万元，主营业务成本2800万元，其他业务成本300万元，营业外支出210万元，营业税金及附加420万元，管理费用550万元，销售费用900万元，财务费用180万元，投资收益120万元。 　　当年发生的部分业务如下： 　　(1)向境外股东企业支付全年技术咨询指导费120万元。境外股东企业常年派遣指导专员驻本公司并对其工作成果承担全部责任和风险，对其业绩进行考核评估。 　　(2)实际发放职工工资1200万元(其中残疾人员工资40万元)，发生职工福利费支出180万元，拨缴工会经费25万元并取得专用收据，发生职工教育经费支出20万元，以前年度累计结转至本年的职工教育经费未扣除额为5万元。另为投资者支付商业保险费10万元。 　　(3)发生广告费支出800万元，非广告性质的赞助支出50万元。发生业务招待费支出60万元。 　　(4)从事《国家重点支持的高新技术领域》规定项目的研究开发活动，对研发费用实行专账管理，发生研发费用支出100万元且未形成无形资产。 　　(5)对外捐赠货币资金140万元(通过县级政府向贫困地区捐赠120万元，直接向某学校捐赠20万元)。 　　(6)为治理污水排放，当年购置污水处理设备并投入使用，设备购置价为300万元(含增值税且已作进项税额抵扣)。处理公共污水，当年取得收入20万元，相应的成本费用支出为12万元。 　　(7)撤回对某公司的股权投资取得100万元，其中含原投资成本60万元，相当于被投资公司累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分10万元。 　　(其它相关资料：除非特别说明，各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续;因境外股东企业在中国境内会计账簿不健全，主管税务机关核定技术咨询指导劳务的利润率为20%且指定该制药公司为其税款扣缴义务人;购进的污水处理设备为《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》所列设备。) 　　要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题。 　　1、分别计算在业务(1)中该制药公司应当扣缴的企业所得税、增值税、城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加金额。 　　2、计算业务(2)应调整的应纳税所得