内部控制工作的经验做法及取得的成效.pdf

随着我国财务体制改革的深入，建立完善的内部控制制度已势在必行。本文分析了行 政事业单位在基础建设中容易出现的漏洞、 问题，对目前的内控制度进行了研究分析， 提出 了建立行政事业单位内部控制制度的具体措施。 为贯彻落实《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》 的有关精神， 按照 《财政部关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通 知》要求，依据《行政事业单位内部控制规范 (试行 )》的有关规定，我们对本单 位 (部门 )的内部控制基础情况进行了评价。 试图从建设中出现的问题、目前的控制制 度以及设想以后比较完善的控制制度等几个方面来分析和解决问题。 一、我单位内部控制存在的问题 1. 内部控制意识不强，执行力不够 良好的内控意识是确保内控制度得以健全和实施的重要保证。 一些单位的领 导缺乏内部会计控制理念， 对建立健全单位内部控制的重要性和现实意义认识不 够，不重视内部会计控制制度系统的建设， 而简单地将财政的部门预算控制等同 于内部控制。 有的单位虽建立了内控系统但不尽合理， 生搬硬套， 没有从自身实 际情况出发。还有些单位虽然建有较为完善的内部会计控制制度， 但却流于形式， 弱于执行。 2. 对内部会计控制的监控力度不够 部分单位没有设立内部审计机构， 内部会计控制的执行情况由内部会计控制 执行部门自行监督检查，导致监控力度不够，影响了内部会计控制作用的发挥。 有些单位虽然设立了内部审计机构， 但对内部审计工作没有给予足够的重视和支 持，不能正确审计和鉴定会计资料和其他有关资料的正确性和真实性， 主要原因 在于内部审计人员不能认真履行内部审计的职责和权限， 不能坚持内部审计的准 则和原则，不能遵循内部审计的基本程序，不能正确运用审计方法，没有如实、 公正地编写审计报告。 3.国有资产使用效率低下，流失比较严重 单位内部部门之间对国有资产管理相互脱节， 部分单位财务部门未建立固定 资产明细账，每年只管经费收支，不管家底多少 ;后勤部门只管发放而不清楚资 产价值和实物分布情况 ;使用部门只用不管。长此以往，造成国有资产管理与财 务管理严重脱节， 致使存量不实， 账实不符， 责任不清。 部分单位之间互相攀比， 盲目、重复购置资产， 加之资产的购建、 使用、 占用、处置权均在单位， 跨部门、 跨单位无法进行资产配置，致使部分资产闲置浪费，发挥不了应有的作用。 二、加强我国行政事业单位内部控制的策略 1.增强内控意识，强化单位负责人的会计与内控责任 单位负责人在单位内部控制体系中居于主导地位。按照《会计法》和《内部 会计控制基本规范》 的规定，单位负责人是单位财务与会计工作的第一责任主体， 对本单位财务会计报告的真实性、 完整性以及内部控制制度的合理性、 有效性负 主要责任。但要真正确立起单位负责人对财务会计工作和内部控制制度建设的 “第一责任主体 ”意识，还必须强化对行政事业单位主要负责人及一些相关领导在 内部控制方面的培训学习。 2.建立健全内控制度 《会计法》第二十七条规定 “国家机关、社会团体和企事业单位必须建立健 全内部控制制度，以确保会计信息的真实可靠，国家财产安全稳定 ”。不能用一 般财经法规替代内控制度。 要找准失控环节， 明确自控重点， 重视伦理道德规范 建设，建立良好的单位文化氛围。对于预算管理、资金拨付与费用支出管理、报 销审批程序以及对错误核算与错误支出的纠正等等经济