商业银行间往来与资金清算业务.pptx

第五章; 第一节 概述;二、资金清算业务系统 联行往来系统——同行 票据交换系统（同城） 电子联行系统（异地） 手工联行系统 ; 第二节 商业银行联行往来;3、核算特点 ——有往有来，有收有付，有借有贷，金额相等。 在一定时期内， 全部往账金额之和＝全部来账金额之和 而单个银行内， 全部往账金额之和＝全部来账金额之和 未达账户 ; ;二、全国联行往来业务的核算 (一)管理模式 1.集中清算——总行负责对账（p169) ——各收报行负责对账（p169) 2.分散清算——收报行直接对账：平时（p169) 定期（p169) ;(二）设置的科目: “联行往帐” “联行来帐” “全国联行汇差” “汇差资金调拨”;账务： ——发报行： 1、发报时 代收， 借：活期存款——xxx 贷：联行往帐——对方行 代付， 借：联行往帐——对方行 贷：活期存款——xxx 2、每日终了，编制“全国联行往帐报告表”;3、每日终了，计算汇差，编制“汇差资金划拨凭证” 1）若是应付汇差（=代收＞代付），则： 借：全国联行汇差 贷：汇差资金划拨——全国联行汇差资金户 上缴分行时， 借：汇差资金划拨——全国联行汇差资金户 贷：存放中央银行款项;2）应收汇差=代付＞代收时， 则： 借：汇差资金划拨——全国联行汇差资金户 贷：全国联行汇差 收到时， 借：存放中央银行款项 贷：汇差资金划拨——全国联行汇差资金户 ;——发报行： 1、收到时， 1）完整保单时，作： 收款， 借：联行来帐——对方行 贷：活期存款——xxx 付款， 借：活期存款——xxx 贷：联行来账——对方行 2）不完整报单时——只要行号为本行，似同完整报单情况处理；后填写报单，将其转入正确收报行。 ;2、每日终了，编制“全国联行来帐报告表” 3、每日终了，计算汇差，编制“汇差资金划拨凭证” ;联行汇差的清算： ——分行： 收到， 借：存放中央银行款项 贷：汇差资金划拨——某支行 下拔， 借：汇差资金划拨——某支行 贷：存放中央银行款项 （需将本分行的应付汇差和应收汇差同一向总行清算） ;——总行： 收到， 借：存放中央银行款项 贷：汇差资金划拨——某分行 下拔， 借：汇差资金划拨——某分行 贷：存放中央银行款项 ;注： 1、分支行辖内往来业务：科目不同，帐务处理相似。 科目：“省辖往帐”和“省辖来帐” 2、支行辖内往来业务：科目不同，帐务处理相似。 科目：“支行辖内往来——往帐” ——来帐 3、结帐和对账;第三节 商业银行跨系统往来;二、同业拆借 定义： 规定：必须经中央银行划拨,不得直接拆借. 科目“拆放同业”——资产类 “同业拆入”——负债类 “金融机构往来支出”——损益类 “金融机构往来收入”——损益类;帐务处理： ——拆出行： 拆出时， 借：拆放同业（本金） 贷：存放中央银行款项 到期收回时，