出纳岗位实务培训课件.pptx

出纳实务 项目六 银行结算与银行收付款工作出纳岗位实务书名：出纳岗位实务书号：978-7-111-51062-8作者：孔德军出版社：机械工业出版社【学习目标】知识目标※ 了解账户管理的相关规定※ 掌握银行收付款的工作流程※ 熟悉银行结算方式※ 掌握银行收付业务的会计处理【能力目标】※能说明银行账户管理规定相关内容；※能独立处理各种银行结算业务；※能独立进行银行收付的账务处理；本章结构框架任务一 银行结算认知一、银行账户开设及分类 根据《银行账户管理办法》，银行账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。 （一）基本存款账户。是指存款人办理日常转账结算和现金收付的账户。存款人的工资、奖金等现金的支取，只能通过本账户办理。 （二）一般存款账户。是在基本存款账户以外的银行借款转存或与基本存款户的存款人不在同一地点的附属不独立核算单位开立的账户，单位可以通过本账户办理转账结算和现金交存，但不能办理现金的支取。任务一 银行结算知识一、银行账户开设及分类 （三）临时存款账户。是指单位因临时业务活动需要而开立的账户，本账户可以办理转账和根据国家现金管理的规定办理现金收付。 （四）专用存款账户。是指单位因特定用途需要而开立的账户。特定用途的资金指有特定用途，需要专户管理的资金。 企业可以自主选择银行，银行也可以自愿选择存款人。但一个单位只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户，不得在多家银行机构开立基本存款账户；另外，不得在同一家银行的几个分支机构开立一般存款账户。任务一 银行结算知识二、银行账户的开设各单位向银行申请开立账户，应按规定办理下列手续（一）填写开户申请书。各单位申请开户，首先应填写开户申请书。开户申请书由银行统一印制，开户单位应逐项准确填写相关内容； （二）提交有关证明材料；（三）填制并提交印鉴卡片。开户单位在提交开户申请书和有关单位证明的同时，应填写开户银行的印鉴卡片。印鉴卡片上填写的户名必须与单位名称一致，同时要加盖预留印鉴，它是开户单位与银行事先约定的一种具有法律效力的付款依据；（四）开户银行审查报备后开设账户。任务一 银行结算知识三、银行结算原则与纪律（一）银行结算原则1．恪守信用，履约付款；2．谁的钱进谁的账，由谁支配；3. 银行不垫款。任务一 银行结算知识三、银行结算原则与纪律（二）银行结算纪律1.对于款项收付单位，在办理转账过程中，不准出租、出借银行账号，不准签发空头支票和远期支票，不准套取银行信用；2.对于银行，在办理结算过程中，必须严格执行银行结算办法的规定，及时处理结算凭证； 3.对于邮电部门等结算凭证传递机构，应及时传递银行结算凭证，不得延误、积压银行结算凭证。任务一 银行结算知识四、银行结算方式 ?银行结算是指通过银行账户的资金转移所实现收付的行为，即银行接受客户委托代收代付，从付款单位存款账户划出款项，转入收款单位存款账户，以此完成经济实体之间债权债务的清算或资金的调拨。银行结算是商品交换的媒介，是社会经济活动中清算资金的中介。 国内银行结算方式主要有支票、银行本票、银行汇票、商业汇票、委托收款、汇兑、托收承付、信用卡、信用证、网上银行等。任务一 银行结算知识四、银行结算方式（一）支票支票是存款人签发的，委托其开户银行在见票时无条件支付一定金额款项给收款人或持票人的票据。1.支票的适用范围 单位和个人在同一票据交换地区的款项结算均可以使用支票。支票的出票人，为在经中国人民银行当地分行批准办理业务的银行机构开立可以使用支票的存款账户的单位和个人。任务一 银行结算知识四、银行结算方式2.支票的种类支票分为现金支票、转账支票和普通支票。现金支票可用于从银行提取现金。转账支票一般可在同城或票据交换地区的商品交易和劳务供应以及其他款项的结算中使用，只能通过银行划拨转账，不能支取现金。未印有“现金”或“转账”字样的为普通支票，普通支票可用于支取现金也可用于转账。 任务一 银行结算知识四、银行结算方式3.支票的特点（1）无金额起点的限制；（2）可支取现金或用于转账；（3）有效期10天，从签发之日起计算，到期日为节假日时依次顺延；（4）转账支票可以背书转让；（5）可以挂失。 任务一 银行结算知识四、银行结算方式4. 支票结算程序支票结算程序如图6-1所示任务一 银行结算知识四、银行结算方式（二）银行本票 银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。1.适用范围 单位和个人在同一票据交换区域需要支取各种款项，均可以使用银行本票。2.银行本票的种类 银行本票分为不定额银行本票和定额银行本票。定额银行本票面额为1000元、5000元、10000元和50000元。任务一 银行结算知识四、银行结算方式3.银行本票的特点 （1）无金额起点限制