创业计划中的财务预算与管理.pptx

创业计划中的财务预算和管理;洛克菲勒的女婿; ;本章主要内容;一、基本的财务会计知识;资产;资产分类 流动资产：现金、银行存款、短期投资、应收及渔夫帐款、原材料、存货 长期投资：长期股权投资、长期债权投资等 固定资产：房屋、建筑物、机械设备、工器具 无形资产：商标权、著作权、土地使用权、商誉 其它资产：长期待摊费用;企业承担的、能够以货币计量的、需要以资产或劳务承付的现实义务。 特点 过去经济业务引起的、企业当前承担的义务 在未来某个时间偿还;负债分类 流动负债：短期借款、应付帐款、应付票据、应付货款、应付工资福利、应交税金、其它应付款 长期负债：长期借款、应付债券、长期应付款项 ;所有者在企业资产中享有的经济利益 资产－负债＝所有者权益 具体内容 实收资本：国家投资、企业投资、个人投资 资本公积：资本溢价、资产评估增值、接受捐赠 盈余公积：从净利润中提取的积累资金 包括公积金和公益金 未分配利润 ;企业在销售商品、提供劳务所形成的经济利益的总流入 特点： 日常中产生 资产增加或负债减少 收入分类 主营业务收入 其它业务收入 ;指企业为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出 特点： 日常经济活动中的流出 资产的较少、负债增加 所有者权益减少 ;费用;企业在一定时期内的经营成果，在生产经营过程中各种收入和各项费用相抵后的正差额，如果为负，就是亏损 营业利润＝主营业务收入－主营业务成本－税金及附加＋其它利润－期间费用 利润总额＝营业利润＋投资净收益＋营业外净收入 净利润＝利润总额－所得税;企业的税后利润按国家《企业财务通则》规定，一般采用下列顺序进行分配： ①弥补以前年度亏损； ②提取法定公积金，用于弥补企业亏损及按照国家规定转增资本金等； ③提取公益金，主要用于职工福利设施支出； ④向投资者分配利润。;二、记帐方法; 三、资金的时间价值 ;资金时间价值含义; 资金时间价值的大小取决于多方面的因素。从投资角度来看主要有： ;利息与利率;利率 利率是指一定时间内（年、月）所得到??利息额与原资金额（本金）之比。通常以百分数表示。利率是衡量资金时间价值的相对尺度。在实际中，一般是根据利率来计算利息。 ;用以表示计算利息的时间单位，称为计息周期。 计息周期通常有年、半年、季、月、周等。因此，利率按计息周期的长短可以相应地分为年利率、半年利率、季利率、月利率和周利率等。; 名义利率(r)——是付息周期利率(it)与付息周期内的计息周期数（m）之积。 实际利率(i)——是将付息周期内的利息再生因素考虑在内所计算出来的利率。 ;设名义利率为r，一年中计息次数为m，则一个计息周期的利率应为r/m，一年后本利和为： 按利率定义得年实际利率i为;例 本金1000元，年利率8％，每年计利息一次，一年后本利为 F＝1000×（1＋8％）＝1080元 若每月计利息一次，一年后本利和为： F＝1000×（1＋8％/12)12=1083元 实际利率为： i=(1083-1000)/1000=8.3% ;单利计息指仅有本金计算利息，对所获得的利息 不再计息的计息方法。 单利的计算公式为： 式中：F——本利和 I——利息 i——利率 n——计息周期 p——本金;复利 复利计息指不仅本金计算利息，而且先前周期的利息在后继周期中还要计息的计息方法。复利的计算公式为： ;年份;四、资金等值计算;资金等值的概念;9、春去春又回，新桃换旧符。在那桃花盛开的地方，在这醉人芬芳的季节，愿你生活像春天一样阳光，心情像桃花一样美丽，日子像桃子一样甜蜜。11月-2011月-20Sunday, November 1, 2020 10、人的志向通常和他们的能力成正比例。09:53:0809:53:0809:5311/1/2020 9:53:08 AM 11、夫学须志也，才须学也，非学无以广才，非志无以成学。11月-2009:53:0809:53Nov-2001-Nov-20 12、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。09:53:0809:53:0809:53Sunday, N