利润管理及财务综合管理知识分析表.pptx

华谊兄弟利润表分析公司简介 华谊兄弟传媒股份有限公司是中国大陆一家知名综合性民营娱乐集团，由王中军、王中磊兄弟在1994年创立. 华谊兄弟主要从事电影的制作、发行及衍生业务；电视剧的制作、发行及衍生业务；艺人经纪服务及相关服务业务 。华谊兄弟经过资本市场的培育发展,已经成为我国影视业内的龙头企业。利润表表分析1.利润表综合分析2.利润表分部分析3.利润表分项分析利润表综合分析1.净利润或税后利润分析 华谊兄弟的净利润 从2011-2013年都处于增长状态，2011年到2012年增长了17.18%。而2012-2013年增长了179.65%，2013年由于利润总额的增长和所得税的增长，二者相抵，2013年总体净利润增长43.24千万。2.利润总额分析华谊2011-2013年利润总额连续增长，2012-2013增长57.68千万，增长了179.69%。 利润总额反应营业利润和营业外收支。2013年利润总额增长主要原因是营业利润的增加，2013年增加了56.86千万，增长幅度为223.75%。也有营业外支出的减少0.57千万，减少幅度458.2%，和营业外收入的增加1.39千万的共同作用。3.营业利润分析 2013华谊兄弟营业利润的增加主要是由于①营业收入和②投资净收益的增加。2013年影响营业利润的项目 营业收入2011-2012增长了49.4千万，增长率为55.36%。原因是1. 本公司发行的电影片单片数量增加，而相应票房分成收入增加。 2.内容为王的趋势更加明显，由于供不应求,影视版权价格上涨趋势,影视制作企业盈利继续上升。 2012-2013年①营业收入增长了62.76千万，增长率45.27%。其主要原因是 1.本公司在本年发行的电影片《西游降魔 篇》《狄仁杰之神都龙王》《私人订制》等取得良好票房而相应票房分成收入增加所致。 2.华谊公司影院业务收入较上年同期相比增长60.62%，主要是因为报告期末2013年内，投入运营的影院为15家，较上年同期增加2家，影院发展态势良好，收入稳定增长。 2012-2013年②投资收益的增加导致利润增加31.78千万，幅度565.64%，原因是出售持有北京掌趣科技股份有限公司股份而相应确认投资收益。华谊出售掌趣科技4.9%的股份补充现金流量。 由于其他营业成本，营业税金及附加，销售费用，管理费用，财务费用的增加，使相抵后的营业利润增加56.86千万。利润结构变动分析 2012年营业利润占营业收入的18.33%，比上年增长0.67%。本年净利润24.07%。增长了2.54%。2013年营业利润占营业收入的40.85%，比上年增长22.52%。净利润占33.42%，增长了16.06%。2013年的营业能力比上年有很大提高，从营业利润结构看主要是营业成本，和销售费用，营业税金及附加，财务费用构成所导致，主要是由于营业成本和财务费用的上升是降低营业利润的根本原因。但是利润总额增长的主要原因在于营业收入和投资净收益的增加。投资净收益主要是由于出售持有北京掌趣科技股份有限公司股份而相应确认投资收益。华谊出售掌趣科技4.9%的股份补充现金流量。利润表分部分析2011年业务结构2011年的电影比例占到很大，有75.87%,艺人经纪服务和企业客户艺人服务占比为23.99%。电视剧的比例很小只有0.13%。2012年业务结构2012年华谊又加大对电影业务的投入，比例达到96.98%,比2011年的电影比例增加21.11%,在这一年多部电影获得较好的票房，使营业收入有很大的增长。2013年业务结构2013年的业务有一些变动，增加了电影院的的收入，是因为建立各地区的影院取得的电影收入。还增加了华谊品牌授权服务的收入，平衡了华谊的业务状态，是业务结构更加多元化，更加有利于企业的发展。2011年分地区的业务结构 2011-2013年，欧洲，港澳，中东，全球地区的海外的营业结构从有到无，可以看出，华谊从2013年开始增大华东地区业务，华北地区的影视业务有所下降，不仅进行海外地区北美和亚太的经营业务，还逐渐转向欧洲，港澳，全球地区，等的影视业务。华东地区从11.74%增加幅度11.74%。华北地区从37.97%减少到26.05%。减少幅度为11.93%。主要是影院建立的变动引起的。说明了华谊对业务结构少做了调整。利润表分项分析1.收入分析 华谊的营业收入主要包括电影片发行及其衍生收入、电视剧发行及其衍生收入、艺人经纪及相关服务收入、电影院放映收入等。 电影、电视剧收入、艺人经纪及服务业务收入的确认方法 电影片票房分账收入：在电影片完成摄制并经电影电视行政主管部门审查通过取得《电影片公映许可证》，电影片于院线、影院上映后按双方确认的实际票房统计及相应的分账方法所计算的金额确认； （1）电影放映收入：