北京华税律师事务所高新业务部资料.pptx

解析金融危机下高科技企业税收优惠;主讲人介绍;专业实务著作;解析金融危机下高科技企业税收优惠;第一部分 概述（2009）;;;第二部分 技术先进性服务企业;一、国办函[2009]9号文件;二、优惠要点;三、“技术先进型服务企业”的具体标准;;六个条件;四、“离岸服务外包业务收入”的范围 ;五、对企业的提示;;第三部分 高新技术企业政策;;一、高新技术企业定义与优惠;二、高新认定六要件;（一）核心自主知识产权;（二）产品（服务）范围;需要关注的新领域——高技术服务业;（三）企业科技人员和研究开发人员 ;3．研究开发人数的统计 主要统计企业的全时工作人员，可以通过企业是否签订了劳动合同来鉴别。对于兼职或临时聘用人员，全年须在企业累计工作183天以上。 人员的安排，在前期应当充分借助于公司人力资源部门的力量，提前安排，事先决定。;1.研发活动 以获取新的信息或实质性改进技术、产品或服务以及工艺流程为目的的系统性作业活动。它同时包括基础研究以及应用研究。 问题一:常规性升级和技术改进有何区别? 工作指引清晰地区别了常规性升级和技术改进。为了符合技术改进的标准，企业必须实质性的将其技术提升到本地区（至少为省级行政区域）的领先地位。若该技术升级可以被具体量化（比如提供改进后的生产速率等），则将使企业在证明其进行技术改进活动的申辩中处于更有利的位置。;问题二:如何判断研发活动(项目)? 工作指引对认定机构以及专家对研发活动（项目）的判断方法作了列举，其中包括行业标准判断法，专家判断法，以及目标或结果判定法。 1）行业标准判断法：该方法利用国家级的专家和机构提供的数据进行判断，同时借助国家级的技术参数标准来衡量企业的研发活动。 2）专家判断法：如果不存在相关的国家标准，专家组将依靠项目本身的技术价值，即项目中所包含的有价值的技术改进，进行判断。 3）目标或结果判定法：该方法为辅助标准，只在其余两个方法都不能判断的情况下予以使用。;;3.研发费用核算范围 人员人工 直接投入 折旧费用与长期待摊费用 设计费用 装备调试费 无形资产摊销 委托外部研究开发费用 其他费用;注意一：委托外部研究开发费用 是指企业委托境内其他企业、大学、研究机构、转制院所、技术专业服务机构和境外机构进行研究开发活动所发生的费用（项目成果为企业拥有，且与企业的主要经营业务紧密相关）。委托外部研究开发费用的发生金额应按照独立交易原则确定。 认定过程中，按照委托外部研究开发费用发生额的80％计入研发费用总额。 注意二：其他费用 为研究开发活动所发生的其他费用，如办公费、通讯费、专利申请维护费、高新科技研发保险费等。 此项费用一般不得超过研究开发总费用的10％，另有规定的除外。;高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的60%以上； 此项需要近一年的高新技术产品（服务）收入专项审计报告。 企业通过技术创新，开展研发活动，形成高新技术产品或服务收入及其技术性收入的总和。 技术性收入主要包括以下几个部分： 技术转让收入 技术承包净收入 技术服务收入 接受委托研究开发收入;（六）其他指标（公式计算）;2.分数比例 每一项指标分为F到A六个档次，每个档次的分数比例为： A（0.80–1.0） B（0.60–0.79） C（0.40–0.59） D（0.20–0.39） E（0.01–0.19） F（0） 3. 实际得分 是指标赋值与分数比例的乘积。 工作指引同时提供了非常直观简明的标准以确定每项指标的得分。例如，“核心自主知识产权”指标中，拥有六个知识产权将可评为A 档，因此根据上述比例，该项指标的得分为24分（30×0.8）到30分（30×1.0）； 4．评价指标以申报之日前3个年度的数据为准。如企业创办期不足3年，以实际经营年限为准。;2、网上注册登记;四、资格复审和复核;五、年度备案 （重要新增内容）;六、罚则;七、对企业的提示;;;;第四部分 软件企业;一、软件企业优惠;二、软件企业的申请重点;三、软件企业可以是特定类高新企业;在“两免三减半”的五年优惠期届满时，符合上述12类的软件企业可以申请认定为高新技术企业，如此可以再享受15％的企业所得税优惠税率。 同样，具有软件项目的新设企业由于经营年限不满一年，完全可以优先选择认定为软件企业，以获得税收优惠。待用满五年期的优惠政策后，再行认定为高新企业，如此才是最优化的方案，使得企业获得最有利的优惠政策。;五、认定软件企业的重要意义;第五部分 研发费用加计扣除;一、加计扣除的内容;;二、加计扣除的意义和作用;三、加计扣除的条件;;四、不得享受加计扣除的情况;五、申报要求;六、资料准备;;第六部分 技术转让所得优惠;一、技术转让所得;二、技术转让所得的计算方法;;三、备案手续;;;谢谢大家！;9、春去春又回，新桃换旧符。在那桃花盛开