增值税的税收筹划(PPT88页).pptx

第三章 增值税的税收筹划;第一节 增值税纳税人的税收筹划;一、一般纳税人和小规模纳税人 的划分标准;(一)小规模纳税人的认定标准;(一)小规模纳税人的认定标准;(二)一般纳税人的认定标准;(二)一般纳税人的认定标准;二、两类纳税人税款征收管理方法;增值税的税率; 2、小规模纳税人税款征收管理方法;三、纳税人的税收筹划;1．含税销售额无差别平衡点 增值率的计算;2．不含税销售额无差别平衡点 增值率计算;[案例3—1] 增值税纳税人身份的选择(1);[案例3—2] ???值税纳税人身份的选择(2);还须注意几个相关问题：;（二）增值税纳税人与 营业税纳税人的筹划;; 兼营是纳税人既销售应征增值税的应税货物或提供增值税应税劳务，同时又从事应征营业税的应税劳务，而且这两种经营活动之间没有直接的联系和从属关系。 增值税暂行条例中规定，纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，未分别核算的，从高适用税率。兼营非应税劳务的，企业应分别核算应税货物或应税劳务和非应税劳务销售额，并按其适用税率计算缴纳相应税收。纳税人兼营非应税劳务的，不分别核算或者不能准确核算的，其非应税劳务应与货物或应税劳务一并征收增值税。; 某有限责任公司甲，下设两个非独立核算的业务经营部门：供电器材加工厂和工程安装施工队。供电器材加工厂主要生产和销售货物，工程安装施工队主要对外承接输电设备的安装等工程。某年，公司销售收入为2 800万元(不含税)，安装收入为2 574万元，购买生产用原材料2 000万元，可抵扣的进项税额为340万元。公司为一般纳税人，对其发生的混合销售行为一并征收增值税。因为该公司属于生产性企业，而且兼营非应税劳务销售额未达到总销售额的50％。;[案例3--4] 兼营行为时纳税人身份的选择(1);[案例3—5] 兼营行为时纳税人身份的选择(2);案例： 运费筹划的思路;案例： 运费筹划的思路;2．增值税纳税人与营业税纳税人的筹划方法;2．增值税纳税人与营业税纳税人的筹划方法;3．增值税纳税人与营业税纳税人转换时应注意的问题;3．增值税纳税人与营业税纳税人转换时应注意的问题;案例三 自备车队可策划;案例三 自备车队可策划;第二节增值税计税依据的税收筹划 ;(1)销售额 ;(2)不含税销售额 ;(3); 2．进项税额; 案例; ;（二）小规模纳税人应纳税额的计算;（三）进口货物应纳增值税的计算;二、销项税额的税收筹划;二、销项税额的税收筹划;案例 销售激励方式的税收分析;二、销项税额的税收筹划;（二）折扣销售方式的选择策略;2、折扣是在销售后才确认时的选择;案例;案例;2、折扣是在销售后才确认时的选择;案例;（三）结算方式的税收筹划; 案例;1．充分利用赊销和分期收款方式 ; 案例; 案例; 2．利用委托代销方式销售货物; 案例;[案例3—6] 经销方式的税收筹划;案例;案例;1、事先将经销处作为独立的增值税纳税人缴税;2、经销处应争取一般纳税人资格认定;（四）销售价格的税收筹划;[案例3—7];三、 进项税额的税收筹划（一）、进项税额抵扣时间的筹划;（二） 供货方的选择;[案例3—8]进货渠道的纳税筹划;（三）兼营免税或非应税项目 进项税额核算的筹划;[案例3—11];[案例3—12];[案例];第三节 增值税税率的税收筹划;税率的税收筹划;第四节 增值税减免税的税收筹划 一、 税收优惠的有关规定;（一）《增值税暂行条例》规定的免征项目和其他主要免税措施;（二） 增值税的先征后返优惠;（三） 起征点;二、 利用增值税的免税规定节税;二、 利用增值税的免税规定节税;案例：合理组建企业;案例：合理组建企业;案例、小材料做出大文章;案例、小材料做出大文章;二、筹划分析;二、筹划分析;二、筹划分析;二、筹划分析;二、筹划分析;结 束;9、春去春又回，新桃换旧符。在那桃花盛开的地方，在这醉人芬芳的季节，愿你生活像春天一样阳光，心情像桃花一样美丽，日子像桃子一样甜蜜。10月-2010月-20Friday, October 30, 2020 10、人的志向通常和他们的能力成正比例。23:27:3123:27:3123:2710/30/2020 11:27:31 PM 11、夫学须志也，才须学也，非学无以广才，非志无以成学。10月-2023:27:3123:27Oct-2030-Oct-20 12、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。23:27:3123:27:3123:27Friday, October 30, 2020 13、志不立，天下无可成之事。10月-2010月-2023:2