农村信用社财务会计与管理知识分析规范.pptx

江苏省农村信用社 会计工作规范化 实施办法 (试行) 镇江财会教育中心; 第一章 总 则 第二章 基本规定与要求 第三章 考核内容 第四章 考 核 第五章 附 则;第一章 总 则 第一条 为进一步强化我省农村信用社、农村合作银行、农村商业银行(以下简称农村信用社)会计基础工作，逐步实现会计基础工作制度化、规范化，提高内部风险控制能力。根据《会计法》《会计基础工作规范》和《银行会计基本规范指导意见》等规章制度，结合我省实际，制定 《江苏省农村信用社会计工作规范化实施办法 (试行)》(以下简称《实施办法》)。 目的： 依据：;第二条 会计工作规范化管理，将在省联社领导下，以县级联社为考核对象，按照统一领导、统一组织、统一标准、统一考核原则组织实施。 统一领导:在省联社领导下，以县级联社为单位组织实施; 统一组织:省联社财务会计处组织推行和日常管理; 统一标准:以相关财务会计制度为依据，统一全省核算标准; 统一考核:由省联社统一组织，按年度进行考核、检查。 组织管理原则——四统一; 第二章 基本规定与要求 第三条 实行会计工作内勤主任 (主办会计)负责制。各联社基层信用社、营业部均应配备专职内勤主任 (主办会计)。 会计工作的总原则 ;第四条 全面实行会计业务检查和事后 (中)监督制度。 (一)建立会计检查制度，配备专 (兼)职会计辅导监督员，负责对辖区内机构网点会计工作进行检查、辅导、监督。 1、会计辅导监督人员配备:联社财务会计部门须配备一名以上专职会计辅导人员，农村网点5-7个信用社配备一名专 (兼)职人员; 城区网点可根据网点数量和业务量大小配备人员。 2、每年至少对会计制度执行情况进行一次独立的、交叉的检查;会计辅导监督人员每季至少对管辖机构进行一次序时检查，并形成检查报告。 (二)设置会计业务事后 (中)监督岗位，对每日发生的业务最迟于次日营业终了前进行全面检查监督。 ;第五条 人员岗前培训时间不得少于一个月，在岗人员每年参加培训时间不得少于一周。 第六条 重要岗位人员定期轮换制度 (一)内勤主任在同一???业网点连续任职时间不应超过三年，期满应异地交流。 (二)内部重要岗位会计人员:联行、交换、出纳等岗位定期调整。密押管理员可同岗位异地交流。 ;第七条 实行计算机综合柜员制营业网点必须符合以下条件 （简答） (一)建立统一、完善的柜员业务操作流程，岗位设置相互制约，职责明确。 (二)内部岗位人员应符合内控制度要求，原则上不得少于5人，且有较高的综合业务素质，熟悉会计、出纳、结算等业务制度规定，熟练掌握业务系统操作，持证上岗。 (三)监控系统、工作机具齐全，功能完备。 第八条 会计核算必须遵循:客观性原则、相关性原则、一贯性原则、可比性原则、及时性原则、明晰性原则、权责发生制原则、配比性原则、历史成本原则、谨慎性原则等会计核算一般原则。 ;第九条 会计核算必须坚持十六项基本规定 双人临柜、钱账分管 (综合柜员除外); 凭证合法，传递及时; 科目账户，使用正确; 当时记账，账折见面; 现金收入，先收款后记账; 现金付出，先记账后付款; 转账业务，先借后贷; 他行(社)票据，收妥抵用; 人员变动，交接清楚 ;有账有据，账据相符; 账表凭证，换人复核; 当日结账，总分核对; 内外账务，定期核对; 印、押、证、机，分管分用; 重要单证，严格管理， 会计档案，完整无损; ;会计核算要达到账账、账款、账实、账表、账据、账薄、账卡 (折)、内外账务“八相符”; 账务处理做到 “五无:账务无积压、结算无事故、计息无差错、记账无串户、存款无透支。 ; 建立与客户双线查证制度，能够每年至少一次进行对账查证。 系统内往来账务应按月核对相符，开户单位存贷款账户必须按季 (月)对账相符，对账单收回率应在90%以上，对连续对账不能收回对账单的，应清楚不能对账的原因。 记账岗位和对账岗位必须严格分开，对末达账和账款差错的查核工作不返原岗处理。 ;第十条 会计科目使用与调整 会计科目按规定正确使用。会计科目调整，年度中间，一律填制借贷方凭证通过会计分录结转;年度终了，应采用结转对照表方式进行新旧科目余额结转。 第十一条 会计凭证填写与使用 会计凭证是记录经济业务发生和完成情况的书面证明，是记账的重要依 据。会计凭证根据其种类可分为原始凭证和记账凭证。 从外单位取得的原始凭证，必须盖有单位公章 (或财务印鉴章