基于联合基数确定法的绩效考核设计汇报.pptx

新奥燃气控股有限公司财务管理咨询项目基于联合基数确定法的绩效考核设计汇报毕博 管理咨询 2004年7月30日联合基数确定法的方案内容基于联合基数确定法的绩效管理速赢方案设计 主要说明联合基数确定法的方法论和原理； 基于联合基数确定法的流程优化说明 主要说明系数设置的流程、联合基数确定法和现有绩效考核体制的衔接等具体方案的设计； 联合基数法测算表_集团版本联合基数法测算表_成员企业版本 主要用于集团经营计划部和成本企业的测算的EXCEL表； 联合基数确定法汇报版 以Powerpoint的形式汇总了联合基数确定法的主要方案，进行高层汇报。绩效考核问题的分类考核中的问题是由众多的混合因素组成，主要可以分为三个主要方面： 例外事件：即是上面所指成员企业的主观和客观上都无法控制的因素。 信息不对称事件包括上文所述总部的全部因素和成员企业主观和客观上都无法控制的因素，以及出于不良动机而故意高报费用或者故意低报收入的现象； 败德事件即是成员企业客观可以控制而主观存在败德动机进行的弄虚作假的行为。由于上述原因的综合作用，导致了上下级之间在确定绩效考核因素时候进行来回的“讨价还价”的现象，一方面总部由于无法得到或者信任成员企业的具体经营的信息而一味根据自己的局限信息进行抬高收入和降低成本，一方面成员企业上报的预算是基于可控与不可控、公司利益最大化和个人利益最大化等综合因素进行的绩效考核分类问题的解决建议考核中的三个主要方面，解决建议如下 例外事件：例外事件的产生不仅仅是对整个企业经营活动带来不正常的波动，而且容易导致成员企业将部分实质上可控而主观努力尚未做到的因素与之混合，作为绩效无法完成的借口和依据。对于此类事件，可以采用例外审批或者是不予考虑两种做法或者是混合做法，例外审批的问题在于破坏了现有的考核体系，使得成员企业将此作为体制外的绩效解决方法；反之不予考虑有可能会在例外事件较为严重的情况下打击成员企业的积极性 ； 信息不对称事件：联合基数确定法的主要立场是将信息不对称问题本身当成一个暂时无法由管理手段直接解决的问题，即是在信息不对称的情况下，使得信息问题留给成员企业，让成员企业在一种自动机制的指引下自动达至最优水平，企业能够自动按照最优的状况进行预算上报； 信息系统支持和预算定额管理是将信息不对称当做一个可以通过各种管理手段加以直接解决，而努力通过信息系统的建设和各项定额标准的修订，使得整个成本处于总部可以观察的状态，从而在一定程度上解决信息不对称的问题。绩效考核分类问题的解决建议（续）考核中的三个主要方面，解决建议如下败德事件- 败德事件中的故意舞弊行为将会严重破坏联合基数确定法的前提，因此败德事件是联合基数确定法无法解决的问题，因此需要通过严格的内部控制和审计加以解决，相应的方案项目组将在下个阶段进行方案设计。信息不对称是考核体系失效的关键原因成本费用控制失效的关键原因计划制定单位与审批单位之间的信息不对称。由于双方的信息不对称，目前没有科学的机制控制成员企业向总部申报合理的费用预期。随着成员企业的不断增多，各地的差异性给统一的成本控制增加了难度。总部不可能100％了解地区业务各方面的实际情况，对成员企业所申报成本费用的数额也无法进行科学的判断。单纯的削减造成了不必要的管理成本，同时也无法真正达到成本费用控制与降低的目的，并且还有可能由于过渡削减影响了业务的正常拓展。燃气控股实际成本费用需求信息？？？成员企业A成员企业B成员企业C解决信息不对称问题包括两种设计思路建立自上而下和自下而上两套体系，即从消除管理过程中的信息不确定性和消除管理结果中的信息不对称性绩效考核通常使用自上而下指导，上下反复调整沟通的方式传递考核信息；主要决策权在于高级管理层基于股东的要求和对生产经营的有限信息作出的，尽管存在上下互动的形式，但是主导权在于总部，实质上是总部使用各种管理手段消除过程中的信息不对称性。联合基数确定法基于联合基数确定法的绩效考核是自下而上传递考核信息的方式进行，总部通过参数和权重的设定，预算目标的下达进行指导，下级单位主动填报自己“理性可以作出的最真实”的预测，实质上是将信息不对称视为一个黑箱，而通过制度建设控制结果的平衡成本费用定额制定成本分析框架建立信息系统的支持联合基数确定法自下而上的解决信息不对称的问题联合基数确定法可以最大限度的发挥下级单位的主观能动性，降低总部的审核管理工作，优化上下级之间的博弈关系。由于双方的信息不对称，目前没有科学的机制控制成员企业向总部申报合理的费用预期。 上下级共同报出预算数，根据燃气控股确定的预算权重确定最后的合同基数；设置费用节约奖励系数、费用浪费惩罚系数、费用多报惩罚系数、收入（ 利润）超基数奖励系数（不足惩罚系数）、收入（利润）少报惩罚系数、收入（利润）多报奖励系数；通过一定的函数关系方式激励