（完整版）建筑业异地预缴的个税如何列支？.docx

从业二十年得老管帐履历之谈，假如以为有资助请您打赏支持，谢谢!修建业异地预缴得个税怎样列支.一位河南修建公司财政 从业二十年得老管帐履历之谈，假如以为有资助请您打赏支持，谢谢 ! 修建业异地预缴得个税怎样列支. 一位河南修建公司财政卖力人谈到他得闹心事：公司做工程时，被地税按工程造价 0.5%预征了小我私家所得税；公司不停以去都将这笔税金计入税金及附加，入了本钱， 如今被税务查到，说为不能列支，要补企业所得税，仍有滞纳金与罚款了； 税务职员报告他，这为小我私家所得税，为小我私家得纳税任务，不为公司得纳税任务，不 能入公司得本钱；他也认同确实不能列支，应该补企业所得税；但这个预征得个税 该如那边置惩罚了. 实际上，这个企业所得税仍真不应该补； 工程地点地税务构造预征小我私家所得税，从前代开业务税建安发票时一并被征，如今 要求自行扣缴申报；这笔税金确实为小我私家得纳税任务，不为公司得纳税任务； 但为，小我私家所得税为从人为中别离扣缴出去得，以是，税金本质依然为人为得一部 分；而人为为可以扣除得；以是只能如许表述：作为税金不能扣除，但作为人为可 以扣除； 以是，这为公司管帐处置惩罚错误； 这个税金不能计入税金及附加， 而应直接计入人为、 劳务费、福利费等个税得税基之中，然后再行扣除； 那么，既然企业本身把账做错了，税务要求补税就为对得吗. 不管为?征管法?仍为?企业所得税法?都划定，假如管帐处置惩罚与税务划定不同等， 第 1 页，共 4 页 从业二十年得老管帐履历之谈，假如以为有资助请您打赏支持，谢谢!按税务划定纳税；以是，假如企业管帐处置惩罚有误，税务职员固然可以要求其纠正，但征税仍为 从业二十年得老管帐履历之谈，假如以为有资助请您打赏支持，谢谢 ! 按税务划定纳税；以是，假如企业管帐处置惩罚有误，税务职员固然可以要求其纠正， 但征税仍为要按税法例定去征； 假如这个税金确实为人为得一局部，就应该扣除；假如这个税金为分外向员工扣回 〔这种环境实务中不大概〕 ，就不能扣除； 企业所持得辩论来由为：这笔税金确实为应该列支于损益得付出，只为应该列支于 人为、福利费付出；并对账务举行改正，增补相干资料证据，比方人为制度、税金 分派表等；精确应对得话，不应该形成补税，并导致滞纳金与罚款； 那么，这种工程地征个税得环境，怎样处置惩罚才为尺度得了. 实务中得有很高得程度才气奢谈尺度； 由于每每尺度为一回事， 而实操为另一回事； 尺度去讲， 假如施工企业可以核算清晰员工得人为与个税 〔也应该核算清晰〕 ，并在 工程地举行全员个税扣缴申报 〔也应该全员申报〕 ，税务不能按工程造价比例审定计 征个税； 实际为，不少施工企业无法在工程地全员申报， 而不少施工地地税由于不为主管局， 也乐得按工程造价直接征税， 以是，就形成了不少这种直接按造价征税得实际环境； 问税务，说为施工企业没有全员申报，问施工企业，说为税务就为如许要求得；既 然两边都认同，那固然就只得云云了； 尺度去讲，工程竣工后，企业可以整理每个工程职员得个税，加总后可以看为不为 交多了， 假如交多了可以要求退税； 但实际中， 险些没有碰到过如许管理退个税得； 既然退不了，也难怪一些粗心大意得管帐，会直接入到税金本钱中去，由于它本身 就为由于做工程而开支得嘛，否则仍能放那里了. 不能计入税金本钱，该如那边置惩罚了.尺度答案为，既然为小我私家所得税，就应该算到 第 2 页，共 4 页 从业二十年得老管帐履历之谈，假如以为有资助请您打赏支持，谢谢!小我私家得头上去；怎么算了.税务按0.5%比率征得个税，肯定与详细得个税盘算效果 从业二十年得老管帐履历之谈，假如以为有资助请您打赏支持，谢谢 ! 小我私家得头上去； 怎么算了.税务按 0.5%比率征得个税，肯定与详细得个税盘算效果不切合啊； 为得，审定征收不大概与详细得盘算切合；但这应该难不到我们管帐，归集与分派 为管帐得看家本事； 管帐应该以肯定得、 公道得、 基于个税算法及职业判定得尺度， 确定一个分派要领，把个税分派到相干异地工程职员得头上，如许就相称于增长了 人为或福利费，通过人为、福利费得渠道，引入本钱中列支了； 借 应付职工薪酬 贷 应交税费 - 扣缴个税 有人问，假如把个税算到小我私家头上，小我私家得人为、福利费岂不为又高了.会不会又 要补个税啊. 既然税务构造已经按审定征收得要领征了个税， 就不会再补了； 我们可以如许明白， 这个 0.5%〔或别的比率〕，已经思量了个税本身得环境；从我在修建企业得参谋工 作履历去看，假如然要算，都能把它算成征多了，不光不补，仍要退了； 别的留意，按个税政策，对付在工程地交了个税得人，就机构地点田主管局不能再 征个税； 又有人说，如许，五险一金基数又高了，这不为才出虎穴，又入狼窝吗； 社保嘛，天然有社保得要领