会计档案整理操作手册.docxVIP

PAGE PAGE 1 西城区会计档案整理操作手册 会计档案是整个国家档案的重要组成部分，是各单位经济活动的原始记录。为了配合本区财政管理改革，创新和规范会计档案管理模式， 便于档案的完整收集、安全保管和有效利用，特制定本手册。 范围 本手册规定了会计档案的整理程序和使用的装具。 本手册主要适用于区属党政群机关、街道、企事业单位。 定义 本手册采用下列定义： 1 会计档案 会计档案是指会计凭证、 会计账簿和财务报告等会计核算专业材料， 是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。 2 会计核算材料的整理 将归档的会计凭证、会计账簿、财务报告及其他核算材料，按照操作程序，以卷为单位进行装订、分类、排列、编目、装盒的过程。 3 件 归档会计核算材料的整理单位。一般以经过装订的每册（卷）为一 件。 整理原则 会计档案的整理要符合会计工作的专业要求，遵循其专业管理的规律，坚持由会计部门负责整理的制度，区分不同保管期限，便于保 管和利用。 质量要求 归档的会计核算材料要真实、准确、齐全、完整。 会计账簿要做密封装订。 整理时， 应使用统一要求的纸张、装订材料、档案保管装具 等。 整理方法 1 分类 会计核算材料应采用类别——会计年度——保管期限的方法进行分类。分类方法不能随意改变。 1 类别 将全部会计核算材料按会计凭证、会计账簿、财务报告、会计其他核算材料四类分开。 2 年度 每类之下的会计核算材料再按会计年度分开。 3 保管期限 每一年度内的会计核算材料根据保管期限依次分开。 会计档案保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为 3 年、5 年、15 年、25 年四类。（参见《行政单位、事业单位会计档案保管期限表》、《企业和其他组织会计档案保管期限表》 ）。 5． 2 装订方法及质量要求 归档的会计凭证、会计账簿、财务报告和其他核算材料应进行 装订，会计核算材料的装订，首先要按类别分开，即会计凭证、会计 账簿、财务报告、 其他核算材料等不要混杂， 每一类别的材料按照形成的时间顺序， 结合数量多少， 根据不同价值， 组成若干个保管单位， 一卷为一件。 1 会计凭证装订方法及要求 会计凭证按月分别装订成卷，一卷为一件。每月可装订成一件或若干件。 按记账凭证的编号顺序排列，防止漏号、颠倒。 记账凭证所附的各种原始凭证（如收据、发票等） 要折叠粘贴整齐、规范。 3 使用财务软件的记账凭证采用统一规格打印，页号由财务软件自动生成。手工填写的记账凭证按要求编写页号。 记账凭证用线绳在左上角装订，厚度一般在 1-2 厘米。装订后要在凭证左上角包斜角， 并在正面包角接缝处加盖单位财 务专用章，背面加盖经手人员印章。 凭证封面填写要项目齐全、规范清楚。 5、2．2 会计账簿装订方法与要求 会计账簿要按照账簿形成的特点，在同一年度中，将不同保管期限和不同种类的会计账簿分别装订成卷，一卷为一件。 1 会计账簿要有连续页号，页号填写在账簿右上角， 使用钢笔或签字笔填写。 使用财务软件的会计账簿统一用 A4 纸打印，采用 规范的会计账簿封面进行热融密封。 3 手工记账的订本账应保留原有面目，账簿封面要 加贴不干胶标签， 并填写规范； 活页账要将空白页撤除， 采用上装订方法进行装订。 封面、备考表填写规范。 3 财务报告装订方法及要求 财务报告由会计报表、编制说明等相关材料组成。将同一年度 形成的财务报告， 按价值分开， 永久保存的年度财务报告组卷后， 随当年文书档案一同编目； 月、季财务报告按月季分别组卷， 一卷为一件。 1 财务报告要有连续页号，页号填写在财务报告右上角，使用钢笔或签字笔填写。 使用财务软件的财务决算报告用 A3 纸打印，采用三孔一线左装订方法；财务月季报告使用 B4 纸打印，采用三孔一线上装订方法。手工制作的财务报告，采用三孔一线左装订方法。 财务报告的封面要有单位负责人和主管会计工作负责人、会计主管人的签名或盖章。 封面、备考表填写规范。 4 会计其他核算材料的装订方法及要求 会计其他核算材料包括银行余额调节表和银行对账单等。 1 将同一年度的银行余额调节表和银行对账单，按 形成的时间顺序分别排列， 可适其材料多少， 按名称分别组卷或一起 组卷，一卷为一件。 卷内材料要有连续页号，页号填写在其他核算材料的右上角，使用钢笔或签字笔填写。 会计其他核算材料应按 A4 规格进行托裱，采用三孔一线左装订方法。 封面、备考表填写规范。 3 封面填写要求 会计核算材料封面内容要逐项填写， 字迹应符合归档要求， 便于档案的保管利用。 1 会计凭证 （见图 1 ） 单位名称：填写本单位全称。 题名：由单位名称、时间、凭证名称组成。 例 1：西城区档案局 2002 年 1 月记账凭证（ 1） 指该月第一册 例 2：西城区档案局 2002 年 1