必威体育精装版建筑业营改增问题解答(四)(老会计人的经验).docxVIP

从业二十年得老管帐履历之谈，假如以为有资助请您打赏支持，谢谢!修建业营改增题目解答( 四) 〔老管帐人得履历〕16. 纳税人从事修建机器租赁业务而且配备操纵职员, 应凭据有形动产租赁效劳仍为凭据修建效劳缴纳增值税 ?答: 从业二十年得老管帐履历之谈，假如以为有资助请您打赏支持，谢谢 ! 修建业营改增题目解答 ( 四) 〔老管帐人得履历〕 16. 纳税人从事修建机器租赁业务而且配备操纵职员 , 应凭据有形动产租赁效劳仍为凭据修建效劳 缴纳增值税 ? 答: 纳税人从事修建机器租赁业务而且配备操纵职员 , 应凭据修建效劳缴纳增值税 ; 不配备操纵人 员, 应凭据有形动产租赁效劳缴纳增值税 17. 纳税人从事一级地皮开辟取得得收入 . , 按什么税目缴纳增值税 ? 答: 纳税人从事一级地皮开辟取得得收入 , 凭据提供修建效劳缴纳增值税 . 18. 修建企业对老工程选择实用浅易征收 , 按征收率 3%计税 , 其进项不能抵扣 , 财政上怎样界定 可以正确分别可抵扣与不可抵扣得进项税 ?不可抵扣得进项税票为否照常进项认证对付选择简 易征收得老工程 , 其采购仅开具平凡发票可以吗 ? 答: 可以区分详细进项税额范例举行处置惩罚 , 如牢固资产、 无形资产、 不动产 , 仅指专用于上述工程得 牢固资产、 无形资产 ( 不包罗其他权益性无形资产 ) 、不动产 , 因此购入得上述资产如有效于一样平常计 税工程 , 答应全额抵扣 . 对付专用于差别计税要领修建工程得购进货品、 劳务与效劳 , 应凭据修建项 目实用得计税要领举行区分 , 实用一样平常计税要领修建工程得可以全部抵扣 , 用于浅易计税要领修建 工程得全部不得抵扣 . 对既用于一样平常计税要领修建工程也用于浅易计税要领修建工程得购进货品、 劳务与效劳 , 而且进项税额无法明白分别得 , 凭据以下公式盘算不得抵扣得进项税额 : 不得抵扣得进项税额 =当期无法分别得全部进项税额× 增值税工程贩卖额 ) ÷当期全部贩卖额 ( 当期浅易计税要领计税工程贩卖额 +免征 主管税务构造可以凭据上述公式依据年度数据对不得抵扣得进项税额举行整理 . 19. 一样平常纳税人治理得相干划定要求纳税人管帐核算健全 , 也就意味着收入、 本钱、用度发票齐备 , 但为修建业得行业特点 , 决定呢将会有大量采购去自既不为小范围更不为一样平常纳税人得无票供给 商, 这些开支发票 , 可否由施工企业自行向国税构造申请开具机打平凡发票 , 用于所得税税前线支 ? 开具机打平凡发票要提供哪些证实质料 ? 答: 对付无法提供发票得天然人 , 可以要求其到国税部分申请代开辟票作为本钱列支之用 , 代开辟 第 1 页，共 3 页 从业二十年得老管帐履历之谈，假如以为有资助请您打赏支持，谢谢!票需携带小我私家身份证件以及产生相干业务得证实.20. 施工企业作为一样平常纳税人, 采购小范围纳税人按浅易计税法出售得质料, 该质料可否作为施工企业得进项税额举行抵扣?答: 小范围纳税人不能自行开具增值税专用发票, 但为可以到国税部分申请代开3%得增值税专用发票 . 施工企业取得代开得增值税专用发票 从业二十年得老管帐履历之谈，假如以为有资助请您打赏支持，谢谢 ! 票需携带小我私家身份证件以及产生相干业务得证实 . 20. 施工企业作为一样平常纳税人 , 采购小范围纳税人按浅易计税法出售得质料 , 该质料可否作为施工 企业得进项税额举行抵扣 ? 答: 小范围纳税人不能自行开具增值税专用发票 , 但为可以到国税部分申请代开 3%得增值税专用 发票 . 施工企业取得代开得增值税专用发票 , 用于接纳一样平常计税要领应税工程 , 可以按划定抵扣进 项税 . 修建业营改增题目解答 ( 五)( 去源: 安徽省国度税务局公布时间 :2021-06-24) 21. 修建用与生产修建质料所用得砂、土、石料、砖、瓦、商品混凝土 , 为必须接纳浅易计税法 , 仍为可选择一样平常计税法或浅易计税法 ? 答: 可以选择浅易计税要领 , 但应治理存案手续 . 22. 财税〔 2021〕36 号文得附件 2 中试点纳税人提供修建效劳实用浅易计税要领得 , 以取得得全 部价款与价外用度扣除付出得分包款后得余额为贩卖额 . 所称得分包款 , 为指工程分包、劳 务分包、计划分包仍为质料分包 ? 答: 分包仅指修建效劳税目解释范畴内得应税效劳 . 23. 一样平常纳税人为甲供工程提供得修建效劳 , 可以选择实用浅易计税要领计税 , 为否必须以甲方接 受浅易计税要领为条件条件 ?计税基数含甲供材局部吗 ? 答: 一样平常纳税人申请实用浅易计税要领属于法定可以选择得范畴 , 至于甲方为否担当应由购销两边 自行约定 . 计税依据为贩卖方提供修建效劳向甲方取得得全部价款