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《会计综合实训》参考答案
项目一
1.借:银行存款——工行 5 100 000
贷:实收资本——新华公司 5 100 000
2.借:固定资产——房屋(糖果车间厂房) 1 500 000
——房屋(饼干车间厂房) 1 500 000
贷:实收资本——食品公司 3 000 000
3.借:固定资产——机器设备(威化生产线) 600 000
——机器设备(饼干生产线) 400 000
应交税费——应交增值税(进项税额) 170 000
银行存款——工行 730 000
贷:实收资本——昌源公司 1 900 000
4.借:银行存款——工行 2 000 000
贷:短期借款——工行 2 000 000
5.借:银行存款——农行 8 000 000
贷:长期借款——农行 8 000 000
6.借:在建工程——糖果生产线 2 003 400
应交税费——应交增值税(进项税额) 340 374
贷:银行存款——农行 2 343 774
7.借:固定资产——运输设备(红岩货车) 572 000
应交税费——应交增值税(进项税额) 88 400
贷:银行存款——工行 660 400
8.借:固定资产——运输设备(长安轿车) 94 500
应交税费——应交增值税(进项税额) 15 300
贷:银行存款——工行 109 800
9.借:固定资产——管理设备(电脑) 85 000
应交税费——应交增值税(进项税额) 14 450
贷:银行存款——工行 99 450
10.借:库存现金 5 000
贷:银行存款——工行 5 000
11.借:管理费用——开办费 500
贷:库存现金 500
12.借:管理费用——开办费 400
贷:库存现金 400
13.借:管理费用——开办费 200
贷:库存现金 200
14.借:管理费用——开办费 300
贷:库存现金 300
15.借:管理费用——开办费 7 075.47
应交税费——应交增值税(进项税额) 424.53
贷:银行存款——工行 7 500
16.借:库存现金 2 000
贷:银行存款——工行 2 000
借:其他应收款——王华 2 000
贷:库存现金 2 000
17.借:材料采购——白砂糖 38 522.52
应交税费——应交增值税(进项税额) 6 397.48
贷:银行存款——工行 44 920
借:管理费用——开办费 10.50
贷:银行存款——工行 10.50
借:原材料——原料及主要材料(白砂糖) 37 500
材料成本差异 1 022.52
贷:材料采购——白砂糖 38 522.52
18.借:材料采购——黄油 42 000
应交税费——应交增值税(进项税额) 7 140
贷:应付票据——重庆油脂公司 49 140
借:管理费用——开办费 24.57
贷:银行存款——工行 24.57
19.借:其他货币资金——银行汇票 30 000
贷:银行存款——工行 30 000
20.借:材料采购——奶粉 40 250
应交税费——应交增值税(进项税额) 6 842.50
贷:应付账款——重庆乳品公司 47 092.50
借:原材料——原料及主要材料(奶粉) 42 000
贷:材料采购——奶粉 40 250
材料成本差异 1 750
21.借:材料采购——葡萄糖浆 24 617.12
应交税费——应交增值税(进项税额) 4 057.88
贷:其他货币资金——银行汇票 28 675
借:银行存款——工行 1 325
贷:其他货币资金——银行汇票 1 325
借:原材料——原料及主要材料(葡萄糖浆) 22 500
材料成本差异 2 117.12
贷:材料采购——葡萄糖浆 24 617.12
22.借:原材料——原料及主要材料(黄油) 45 000
贷:材料采购——黄油 42 000
材料成本差异 3 000
23.借:材料采购——面粉 15 000
应交税费——应交增值税(进项税额) 2 550
贷:应付账款——重庆粮食公司 17 550
借:原材料——原料及主要材料(面粉) 16 200
贷:材料采购——面粉 15 000
材料成本差异 1 200
24.运输费分配率=1 359.22/(1 000+600+800+400)=0.485 4
柠檬酸应分配运输费=1 000×0.485 4=485.40(元)
水果香精应分配运输费=600×0.485 4=291.24(元)
苏打应分配运输费=800×0.485 4=388.32(元)
酵母应分配运输费=1 359.22-485.40-291.24-388.32=194.26(元)
借:材料采购——柠檬酸 6 485.40
——水果香精 21 291.24
——苏打 1 748.32
——酵母 6 594.26
应交税费——应交增值税(进项
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