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《会计综合实训》参考答案
项目一
1.借:银行存款——工行 5 100 000
贷:实收资本——新华公司 5 100 000
2.借:固定资产——房屋(糖果车间厂房) 1 500 000
——房屋(饼干车间厂房) 1 500 000
贷:实收资本——达能公司 3 000 000
3.借:固定资产——机器设备(威化生产线) 600 000
——机器设备(饼干生产线) 400 000
应交税费——应交增值税(进项税额) 130 000
银行存款——工行 740 000
贷:实收资本——昌源公司 1 870 000
4.借:银行存款——工行 2 000 000
贷:短期借款——工行 2 000 000
5.借:银行存款——农行 8 000 000
贷:长期借款——农行 8 000 000
6.借:在建工程——糖果生产线 2 003 400
应交税费——应交增值税(进项税额) 260 306
贷:银行存款——农行 2 263 706
7.借:固定资产——运输设备(红岩货车) 566 800
应交税费——应交增值税(进项税额) 67 600
贷:银行存款——工行 634 400
8.借:固定资产——运输设备(长安轿车) 94 500
应交税费——应交增值税(进项税额) 11 700
贷:银行存款——工行 106 200
9.借:固定资产——管理设备(电脑) 85 000
应交税费——应交增值税(进项税额) 11 050
贷:银行存款——工行 96 050
10.借:库存现金 5 000
贷:银行存款——工行 5 000
11.借:管理费用——开办费 500
贷:库存现金 500
12.借:管理费用——开办费 400
贷:库存现金 400
13.借:管理费用——开办费 200
贷:库存现金 200
14.借:管理费用——开办费 300
贷:库存现金 300
15.借:管理费用——开办费 7 075.47
应交税费——应交增值税(进项税额) 424.53
贷:银行存款——工行 7 500
16.借:库存现金 2 000
贷:银行存款——工行 2 000
借:其他应收款——王华 2 000
贷:库存现金 2 000
17.借:材料采购——白砂糖 38 545.45
应交税费——应交增值税(进项税额) 4 909.09
贷:银行存款——工行 43 454.54
借:管理费用——开办费 10.50
贷:银行存款——工行 10.50
借:原材料——原料及主要材料(白砂糖) 37 500
材料成本差异 1 045.45
贷:材料采购——白砂糖 38 545.45
18.借:材料采购——黄油 42 000
应交税费——应交增值税(进项税额) 5 460
贷:应付票据——重庆油脂公司 47 460
借:管理费用——开办费 24.57
贷:银行存款——工行 24.57
19.借:其他货币资金——银行汇票 30 000
贷:银行存款——工行 30 000
20.借:材料采购——奶粉 40 250
应交税费——应交增值税(进项税额) 5 232.5
贷:应付账款——重庆乳品公司 45 482.5
借:原材料——原料及主要材料(奶粉) 42 000
贷:材料采购——奶粉 40 250
材料成本差异 1 750
21.借:材料采购——葡萄糖浆 24 636.36
应交税费——应交增值税(进项税额) 3 117.27
贷:其他货币资金——银行汇票 27 753.63
借:银行存款——工行 2 246.37
贷:其他货币资金——银行汇票 2 246.37
借:原材料——原料及主要材料(葡萄糖浆) 22 500
材料成本差异 2 136.36
贷:材料采购——葡萄糖浆 24 636.36
22.借:原材料——原料及主要材料(黄油) 45 000
贷:材料采购——黄油 42 000
材料成本差异 3 000
23.借:材料采购——面粉 15 000
应交税费——应交增值税(进项税额) 1 950
贷:应付账款——重庆粮食公司 16 950
借:原材料——原料及主要材料(面粉) 16 200
贷:材料采购——面粉 15 000
材料成本差异 1 200
24.运输费分配率=1 300.00÷(1 000+600+800+400)=0.464 3
柠檬酸应分配运输费=1 000×0.464 3=464.30元
水果香精应分配运输费=600×0.464 3=278.58元
苏打应分配运输费=800×0.464 3=371.44元
酵母应分配运输费=1 300.00?464.30?278.58?371.44=185.68元
借:材料采购——柠檬酸 6 464.30
——水果香精 21 278.58
——苏打 1 731.44
——酵母 6 585.68
应交税费——应
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